AEDAF - Lista de resultados Gabinete de Estudios

1: Guía de Renta y patrimonio 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 12 de Mayo de 2025; Manual práctico del IRPF e Impuesto sobre el Patrimonio 2024 elaborado por el Gabinete de Estudios de la AEDAF y publicado en el diario Expansión durante los meses de marzo y abril en 15 entregas independientes, donde se recogen los aspectos fundamentales de estos impuestos, así como las novedades a aplicar en la declaración de la Renta 2024.; Guía de Renta y patrimonio 2024

2: Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Abril 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 12 de Mayo de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, desde el 31 de marzo al 12 de mayo de 2025, clasificadas por impuestos.; Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Abril 2025

3: Seguimiento de los criterios sobre la especial trascendencia constitucional en los recursos de amparo – Primer trimestre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 12 de Mayo de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se hace un seguimiento de los criterios sobre la especial transcendencia constitucional de las sentencias dictadas por el Tribunal Constitucional durante el primer trimestre de 2025.; Seguimiento de los criterios sobre la especial trascendencia constitucional en los recursos de amparo – Primer trimestre 2025

4: Últimos pronunciamientos de los Tribunales Económico Administrativos – Primer trimestre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 5 de Mayo de 2025; El Gabinete de Estudios ha elaborado este nuevo documento recopilatorio de las resoluciones dictadas por el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC), así como de aquellos criterios interpretativos que, siendo públicos, han emitido los distintos Tribunales Económico-Administrativos Regionales. El documento de carácter trimestral, contiene las resoluciones más destacadas, clasificadas por figuras impositivas, con el objetivo de facilitar su consulta y análisis.; Últimos pronunciamientos de los Tribunales Económico Administrativos – Primer trimestre 2025

5: 80 cuestiones clave para hacer la declaración de la Renta 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 28 de Abril de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recogen, mediante una relación de 80 preguntas y respuestas, las principales novedades y cuestiones clave de aplicación en la declaración de la Renta de 2024 y los aspectos prácticos más destacados de la misma. Este documento ha sido publicado en el periódico Expansión con fecha 26 de abril de 2025.; 80 cuestiones clave para hacer la declaración de la Renta 2024

6: Verifactu – Nuevas preguntas frecuentes; Documentos-Gabinete de Estudios, 28 de Abril de 2025; El Gabinete de Estudios ha recopìlado en este documento las nuevas preguntas frecuentes relativas al sistema Verifactu que han sido incorporadas o modificadas con fecha 7 de abril de 2025.; Verifactu – Nuevas preguntas frecuentes

7: Plan de control tributario y aduanero 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 21 de Abril de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se resumen las principales directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero correspondiente al ejercicio 2025. Entre las novedades de este año cabe destacar el control sobre grandes patrimonios y signos externos de riqueza; el refuerzo de la vigilancia sobre operaciones empresariales y ventajas fiscales; el control sobre criptomonedas y neobancos; el control recaudatorio y prevención de insolvencias fraudulentas, así como la facilitación del cumplimiento voluntario y mejoras en el modelo de información y asistencia al contribuyente.; Plan de control tributario y aduanero 2025

8: Cambio de criterio de la DGT: la disolución de la comunidad de bienes y aportación a la sociedad de gananciales tributa por AJD; Documentos-Gabinete de Estudios, 21 de Abril de 2025; El Gabinete de Estudios comenta en este documento la consulta de la Dirección General de Tributos V0039-25 de 22 de enero, en la que el centro consultivo, acogiendo la doctrina del Tribunal Supremo en su sentencia 1058/2019, de 26 de marzo, establece que en los supuestos de disolución de una comunidad de bienes en la que la sociedad de gananciales se adjudica una parte del inmueble y compensa al otro comunero con dinero, la operación no está sujeta al Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITPO), sino a la modalidad de Actos Jurídicos Documentados (AJD).; Cambio de criterio de la DGT: la disolución de la comunidad de bienes y aportación a la sociedad de gananciales tributa por AJD

9: Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Marzo 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 21 de Abril de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, desde el enero al 25 de febrero de 2025 al 31 de marzo de 2025, clasificadas por impuestos.; Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Marzo 2025

10: Impugnación Impuesto sobre el patrimonio de los ejercicios 2021 y 2022 - Fundamentos jurídicos; Documentos-Gabinete de Estudios, 14 de Abril de 2025; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan los fundamentos jurídicos para la impugnación en vía judicial del Impuesto sobre el patrimonio de los ejercicios 2021 y 2022. El 20 de abril de 2021 fue admitido a trámite el recurso de inconstitucionalidad interpuesto por el Grupo Parlamentario Popular contra el art. 66 y la disposición derogatoria primera de la Ley 11/2020, de 30 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2021. No habiéndose pronunciado el Tribunal Constitucional hasta la fecha, os hacemos llegar de nuevo los fundamentos jurídicos para la impugnación de las declaraciones, a los que se ha añadido la solicitud de suspensión del procedimiento, para evitar, así, los posibles efectos indeseados que pudiera ocasionar una eventual limitación de efectos en el pronunciamiento.; Impugnación Impuesto sobre el patrimonio de los ejercicios 2021 y 2022 - Fundamentos jurídicos

11: Consultas DGT IRPF. Enero - Febrero 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 14 de Abril de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante los meses de enero y febrero de 2025.; Consultas DGT IRPF. Enero - Febrero 2025

12: Mutualistas: Nuevo procedimiento de devolución y nuevas preguntas frecuentes; Documentos-Gabinete de Estudios, 7 de Abril de 2025; En este documento elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las nuevas preguntas frecuentes incorporadas a la web de la Agencia Tributaria en las que se informa del nuevo procedimiento de devolución para los mutualistas, pendiente todavía de aprobación normativa.; Mutualistas: Nuevo procedimiento de devolución y nuevas preguntas frecuentes

13: Regularización de situaciones tributarias: la autoliquidación rectificativa; Documentos-Gabinete de Estudios, 31 de Marzo de 2025; Este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, analiza la figura de la autoliquidación rectificativa introducida por primera vez en el ámbito del IRPF, mediante la aprobación de los modelos de declaración de IRPF e IP 2024, como sistema único para la corrección de autoliquidaciones, en sustitución del actual sistema dual de autoliquidación complementaria y solicitud de rectificación. Este nuevo sistema de rectificación se configura como el procedimiento general de modificación para declaraciones de IRPF correspondientes al período impositivo 2024 y siguientes. Para ejercicios anteriores a 2023 se mantiene el tradicional procedimiento de solicitud de rectificación de autoliquidaciones en las condiciones establecidas en el artículo 67 bis del Reglamento de IRPF.; Regularización de situaciones tributarias: la autoliquidación rectificativa

14: El tipo impositivo para empresas de nueva creación en el Impuesto sobre Sociedades: momento para valorar si la entidad forma parte de un grupo mercantil; Documentos-Gabinete de Estudios, 31 de Marzo de 2025; El Gabinete de Estudios analiza en esta nota la Resolución del TEAC 00/4356/2023/00/00 de 12 de diciembre de 2024, en la que se establece que la determinación del tipo de gravamen de una entidad de nueva creación en el Impuesto sobre Sociedades, ha de realizarse teniendo en cuenta la situación de la entidad en la fecha de devengo del impuesto.; El tipo impositivo para empresas de nueva creación en el Impuesto sobre Sociedades: momento para valorar si la entidad forma parte de un grupo mercantil

15: Consultas DGT IVA – Noviembre 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 17 de Marzo de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre el Valor Añadido durante el mes de noviembre de 2024.; Consultas DGT IVA – Noviembre 2024

16: Ventanilla Única Digital de Arrendamientos; Documentos-Gabinete de Estudios, 10 de Marzo de 2025, AEDAF; El Gabinete de Estudios comenta en esta nota el contenido del Real Decreto 1312/2024, de 23 de diciembre, por el que se regula el procedimiento de Registro Único de Arrendamientos y se crea la Ventanilla Única Digital de Arrendamientos para la recogida y el intercambio de datos relativos a los servicios de alquiler de alojamientos de corta duración, que entró en vigor el pasado 2 de enero de 2025. Esta norma, que se aplica a servicios de alquiler de alojamientos de corta duración que lleven asociada una remuneración y que sean prestados por las plataformas en línea a anfitriones, o bien, por anfitriones a través de dichas plataformas, no será de aplicación hasta el 1 de julio de 2025, plazo que se otorga a los actores implicados para realizar las necesarias adaptaciones de carácter tecnológico y funcional.; Ventanilla Única Digital de Arrendamientos

17: Consultas DGT IS – Diciembre 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 3 de Marzo de 2025, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el mes de diciembre de 2024.; Consultas DGT IS – Diciembre 2024

18: Solicitudes de devolución a mutualistas: Preguntas frecuentes; Documentos-Gabinete de Estudios, 24 de Febrero de 2025, AEDAF; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las preguntas frecuentes publicadas en la web de la Agencia Tributaria en relación con las solicitudes de devolución a contribuyentes que realizaron aportaciones a determinadas mutualidades laborales, por la aplicación de la Disposición transitoria 2ª de la LIRPF.; Solicitudes de devolución a mutualistas: Preguntas frecuentes

19: Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Febrero 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, Febrero 2025, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, desde el 28 de enero al 24 de febrero de 2025, clasificadas por impuestos.; Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Febrero 2025

20: Posibilidad de apreciar la nulidad de las pruebas obtenidas en una entrada y registro domiciliaria autorizada por auto firme; Documentos-Gabinete de Estudios, 24 de Febrero de 2025, AEDAF; El Gabinete de Estudios comenta en esta nota la sentencia del Tribunal Supremo de 23 de diciembre de 2024, rec. núm. 2193/2023, en la que se analiza la valoración de las pruebas obtenidas mediante entradas y registros que vulneran el derecho a la inviolabilidad del domicilio, y si éstas deben no ser tenidas en cuenta conforme a la regla de exclusión de la prueba ilícita. El Tribunal Supremo determina que la existencia de una conexión natural y jurídica entre el acto de lesión del derecho fundamental a la inviolabilidad del domicilio y la obtención de pruebas y evidencias, no deviene por sí misma en una lesión efectiva del derecho a un proceso con todas las garantías del art. 24.2 CE, por lo que la aplicación ponderada del art. 11.1 LOPJ, no ampara la exclusión de las pruebas obtenidas en el acto de entrada y registro autorizado en el auto del Juzgado de lo contencioso-administrativo.; Posibilidad de apreciar la nulidad de las pruebas obtenidas en una entrada y registro domiciliaria autorizada por auto firme