AEDAF - Lista de resultados Gabinete de Estudios

1: Consultas DGT IVA – Noviembre 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 17 de Marzo de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre el Valor Añadido durante el mes de noviembre de 2024.; Consultas DGT IVA – Noviembre 2024

2: Ventanilla Única Digital de Arrendamientos; Documentos-Gabinete de Estudios, 10 de Marzo de 2025, AEDAF; El Gabinete de Estudios comenta en esta nota el contenido del Real Decreto 1312/2024, de 23 de diciembre, por el que se regula el procedimiento de Registro Único de Arrendamientos y se crea la Ventanilla Única Digital de Arrendamientos para la recogida y el intercambio de datos relativos a los servicios de alquiler de alojamientos de corta duración, que entró en vigor el pasado 2 de enero de 2025. Esta norma, que se aplica a servicios de alquiler de alojamientos de corta duración que lleven asociada una remuneración y que sean prestados por las plataformas en línea a anfitriones, o bien, por anfitriones a través de dichas plataformas, no será de aplicación hasta el 1 de julio de 2025, plazo que se otorga a los actores implicados para realizar las necesarias adaptaciones de carácter tecnológico y funcional.; Ventanilla Única Digital de Arrendamientos

3: Consultas DGT IS – Diciembre 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 3 de Marzo de 2025, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el mes de diciembre de 2024.; Consultas DGT IS – Diciembre 2024

4: Solicitudes de devolución a mutualistas: Preguntas frecuentes; Documentos-Gabinete de Estudios, 24 de Febrero de 2025, AEDAF; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las preguntas frecuentes publicadas en la web de la Agencia Tributaria en relación con las solicitudes de devolución a contribuyentes que realizaron aportaciones a determinadas mutualidades laborales, por la aplicación de la Disposición transitoria 2ª de la LIRPF.; Solicitudes de devolución a mutualistas: Preguntas frecuentes

5: Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Febrero 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, Febrero 2025, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, desde el 28 de enero al 24 de febrero de 2025, clasificadas por impuestos.; Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Febrero 2025

6: Posibilidad de apreciar la nulidad de las pruebas obtenidas en una entrada y registro domiciliaria autorizada por auto firme; Documentos-Gabinete de Estudios, 24 de Febrero de 2025, AEDAF; El Gabinete de Estudios comenta en esta nota la sentencia del Tribunal Supremo de 23 de diciembre de 2024, rec. núm. 2193/2023, en la que se analiza la valoración de las pruebas obtenidas mediante entradas y registros que vulneran el derecho a la inviolabilidad del domicilio, y si éstas deben no ser tenidas en cuenta conforme a la regla de exclusión de la prueba ilícita. El Tribunal Supremo determina que la existencia de una conexión natural y jurídica entre el acto de lesión del derecho fundamental a la inviolabilidad del domicilio y la obtención de pruebas y evidencias, no deviene por sí misma en una lesión efectiva del derecho a un proceso con todas las garantías del art. 24.2 CE, por lo que la aplicación ponderada del art. 11.1 LOPJ, no ampara la exclusión de las pruebas obtenidas en el acto de entrada y registro autorizado en el auto del Juzgado de lo contencioso-administrativo.; Posibilidad de apreciar la nulidad de las pruebas obtenidas en una entrada y registro domiciliaria autorizada por auto firme

7: Consultas ICAC. BOICAC Nº 140 – Diciembre 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 17 de Febrero de 2025, AEDAF; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las consultas publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, en materia de contabilidad, durante el cuarto trimestre de 2024. Las últimas consultas publicadas abordan los siguientes temas: i) el tratamiento contable del impuesto especial de gases fluorados tras la modificación del año 2022; ii) la cesión sin contraprestación de un inmueble por parte de una sociedad filial a favor de su sociedad matriz y iii) el cálculo del número medio de trabajadores en una sociedad que participa en una Unión Temporal de Empresas.; Consultas ICAC. BOICAC Nº 140 – Diciembre 2024

8: Resumen autos de admisión del recurso de casación - nuevas cuestiones (12 de diciembre de 2024 a 29 de enero de 2025); Documentos-Gabinete de Estudios, 10 de Febrero de 2025, AEDAF; El presente documento contiene un breve resumen de las nuevas cuestiones admitidas a casación en materia tributaria recogiendo una selección de los últimos autos de admisión publicados en el CENDOJ desde la última recopilación que publicamos (RIA nº 1-2025) esto es, desde el 12 de diciembre de 2024 hasta la fecha (última consulta realizada el 10 de febrero de 2025).; Resumen autos de admisión del recurso de casación - nuevas cuestiones (12 de diciembre de 2024 a 29 de enero de 2025)

9: Aplicación del régimen de dietas en el contexto de los administradores; Documentos-Gabinete de Estudios, 10 de Febrero de 2025, AEDAF; Nota elaborada por el Gabinete de Estudios sobre la resolución del TEAC número 01475/2024 que ha establecido que el régimen de dietas contemplado en el artículo 9 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (RIRPF) es aplicable exclusivamente a relaciones laborales o estatutarias que presenten características de dependencia, alteridad y ajenidad. En consecuencia, los administradores o miembros del Consejo de Administración no podrán beneficiarse de esta regulación por las retribuciones recibidas en el ejercicio de sus funciones mercantiles. No obstante, sí que podrán aplicar dicho régimen a las dietas derivadas de su relación laboral con la sociedad.; Aplicación del régimen de dietas en el contexto de los administradores

10: La posible exención de responsabilidad sancionadora en supuestos de gastos no acreditados; Documentos-Gabinete de Estudios, 3 de Febrero de 2025, AEDAF; El Gabinete de Estudios comenta en este documento la sentencia del Tribunal Supremo de 19 de diciembre de 2024, rec. núm. 1838/2023, en la que se establece como doctrina que la exención de responsabilidad sancionadora del artículo 179.2.d) de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre (LGT) no es aplicable en casos donde la potestad sancionadora no se fundamenta en la interpretación de una norma jurídica, sino en la falta de prueba para la deducibilidad del gasto. La ausencia de prueba a la hora de acreditar el gasto, no implica necesariamente calificar la conducta del contribuyente como culpable, ni tampoco para eximirlo de responsabilidad.; La posible exención de responsabilidad sancionadora en supuestos de gastos no acreditados

11: Consultas DGT IS – Septiembre y Octubre 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 3 de Febrero de 2025, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre Sociedades durante los meses de septiembre y octubre de 2024.; Consultas DGT IS – Septiembre y Octubre 2024

12: Las zonas de mercado residencial tensionado y su efecto en los rendimientos del capital inmobiliario; Documentos-Gabinete de Estudios, 3 de Febrero de 2025, AEDAF; La Ley 12/2023, de 24 de mayo, por el derecho a la vivienda, publicada en el BOE de 25 de mayo de 2023, introdujo el concepto de zonas de mercado residencial tensionado. En este documento elaborado por el Gabinete de Estudios, se comentan los efectos fiscales en los rendimientos netos de inmuebles situados en zonas de mercado residencial declaradas como tensionado.; Las zonas de mercado residencial tensionado y su efecto en los rendimientos del capital inmobiliario

13: Consultas DGT IRPF – Noviembre 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 27 de Enero de 2025, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el mes de noviembre de 2024.; Consultas DGT IRPF – Noviembre 2024

14: Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ; Documentos-Gabinete de Estudios, 27 de Enero de 2025, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, desde el 11 de noviembre de 2024 al 27 de enero de 2025, clasificadas por impuestos.; Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ

15: Consultas INFORMA IRPF-IVA-IS-IAE – Diciembre 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 20 de Enero de 2025, AEDAF; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las consultas publicadas en el programa INFORMA de la AEAT durante el mes de diciembre de 2024, en materia de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuestos sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre Actividades Económicas.; Consultas INFORMA IRPF-IVA-IS-IAE – Diciembre 2024

16: La prohibición relativa a la no transmisión de las sanciones a los sucesores; Documentos-Gabinete de Estudios, 20 de Enero de 2025, AEDAF; En este documento, el Gabinete de Estudios comenta la resolución del TEAC núm. 5614/2023 de 10 de diciembre de 2024, en la que el Tribunal Económico-Administrativo Central, en base al principio de intransmisibilidad, dado el carácter personalísimo de las sanciones tributarias, establece como doctrina la imposibilidad de exigir al heredero o legatario el pago de las sanciones que se exigieron al causante como socio de una entidad disuelta y liquidada.; La prohibición relativa a la no transmisión de las sanciones a los sucesores

17: Modificaciones en las declaraciones censales - Modelos 030, 036 y 037; Documentos-Gabinete de Estudios, 20 de Enero de 2025, AEDAF; El Gabinete de Estudios comenta en este documento las modificaciones introducidas en las declaraciones censales por la Orden HAC/1526/2024, de 11 de diciembre, publicada en el BOE del pasado 9 de enero de 2024, siendo una de las novedades más significativas la supresión del modelo 037. Las modificaciones se aplicarán por primera vez a los modelos 030 y 036 que se presenten a partir del 3 de febrero de 2025, fecha de entrada en vigor de la norma.; Modificaciones en las declaraciones censales - Modelos 030, 036 y 037

18: El momento al que debe atenderse para aplicar la reducción del ISD es el de la donación; Documentos-Gabinete de Estudios, 13 de Enero de 2025, AEDAF; En esta nota, el Gabinete de Estudios comenta la sentencia del Tribunal Supremo de 9 de diciembre de 2024, rec. núm. 2233/2023, en la que la cuestión objeto de discusión es el momento temporal en el que se debe verificar el cumplimiento de los requisitos para aplicar la reducción del 95% prevista en el art. 20.6 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, para el caso de una donación de participaciones sociales de una entidad mercantil. Cuestionándose concretamente el momento temporal del cumplimiento del requisito de la percepción de rentas percibidas por el ejercicio de funciones de dirección y gerencia de la entidad.; El momento al que debe atenderse para aplicar la reducción del ISD es el de la donación

19: Consultas vinculantes Agencia Tributaria de Canarias (ATC) Agosto - Noviembre 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 13 de Enero de 2025, AEDAF; El Gabinete de Estudios ha elaborado este documento en el que se recopilan las consultas publicadas por la Agencia Tributaria de Canarias (ATC) en materia del Impuesto General Indirecto Canario en el periodo comprendido entre agosto y noviembre de 2024.; Consultas vinculantes Agencia Tributaria de Canarias (ATC) Agosto - Noviembre 2024

20: Modificaciones tributarias introducidas por los Reales Decretos-leyes 9/2024 y 10/2024, de 23 de diciembre; Documentos-Gabinete de Estudios, 7 de Enero de 2025, AEDAF; El Gabinete de Estudios ha resumido en este documento las modificaciones introducidas en nuestro sistema tributario por los Reales Decretos-leyes 9/2024, de 23 de diciembre, por el que se adoptan medidas urgentes en materia económica, tributaria, de transporte, y de Seguridad Social, y se prorrogan determinadas medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social y el 10/2024, de 23 de diciembre, para el establecimiento de un gravamen temporal energético durante el año 2025, publicados en el Boletín Oficial del Estado el pasado 24 de diciembre.; Modificaciones tributarias introducidas por los Reales Decretos-leyes 9/2024 y 10/2024, de 23 de diciembre