AEDAF - Lista de resultados Grupo de Expertos

41: Inconstitucionalidad de preceptos estatales y forales: Impuesto sobre Incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana; Documentos-Grupo de Expertos, 21 de Octubre de 2024, AEDAF; Aitor Orena Domínguez, miembro del Grupo de Expertos en Derecho Foral de la AEDAF, pone de manifiesto en esta nota la problemática generada por la declaración de inconstitucionalidad de determinados preceptos del Texto Refundido de la Ley reguladora de las haciendas locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, particularmente sobre el Impuesto sobre Incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana, especialmente en aquellos territorios en los que son de aplicación el Concierto y Convenio Económico - País Vasco y Navarra- respectivamente.; Inconstitucionalidad de preceptos estatales y forales: Impuesto sobre Incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana

42: Recuperación del tramo autonómico del Impuesto Especial de Hidrocarburos: Devolución del impuesto indebidamente soportado; Documentos-Grupo de Expertos, 14 de Octubre de 2024, AEDAF; En la presente nota, Consuelo Sevillano Sebastiá, miembro del Grupo de Litigación, analiza las posibilidades de recuperación del tramo autonómico del Impuesto Especial de Hidrocarburos indebidamente soportado tras los pronunciamientos del Tribunal Supremo de 20 y 25 de septiembre de 2024, dictadas tras el fallo del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de fecha 30 de mayo de 2024, que decretaba la incompatibilidad del tramo autonómico del Impuesto sobre Hidrocarburos en vigor hasta el pasado 31 de diciembre de 2019 con las disposiciones previstas en la Directiva 2003/96 en materia de impuestos indirectos que gravan el consumo de productos energéticos.; Recuperación del tramo autonómico del Impuesto Especial de Hidrocarburos: Devolución del impuesto indebidamente soportado

43: La regulación contable de los arrendamientos según la NIIF 16. Efectos de su aplicación; Documentos-Grupo de Expertos, 14 de Octubre de 2024, AEDAF; Belén Álvarez, coordinadora del Grupo de Contabilidad, comenta en esta nota la Norma Internacional de Información Financiera (NIIF) 16 relativa a arrendamientos y aplicable a los ejercicios iniciados a partir de 1 de enero de 2019 y los efectos de su implantación en las empresas. Esta norma que es de aplicación obligatoria a empresas cuyos valores cotizan en un mercado regulado, ha supuesto un un cambio sustancial en el reconocimiento, medición, presentación y revelación de los arrendamientos.; La regulación contable de los arrendamientos según la NIIF 16. Efectos de su aplicación

44: Resumen de la reunión de 26 de junio de 2024 del Grupo de Expertos en Impuesto sobre Sociedades; Documentos-Grupo de Expertos, 7 de Octubre de 2024, AEDAF; El pasado 26 de junio, se celebró reunión del Grupo de Expertos en Impuesto sobre Sociedades. En este documento se resumen los temas tratados, entre los que cabe destacar el análisis de los últimos pronunciamientos administrativos y judiciales en materia de retribución de administradores; el procedimiento de la Comisión Europea contra España ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (TJUE) por incumplir con la Directiva europea sobre fusiones, en lo relativo al régimen aplicable a las escisiones totales; la controversia sobre la procedencia de la inclusión en la base de la deducción por I+D+i, de los gastos devengados en ejercicios anteriores no consignados en las autoliquidaciones correspondientes; análisis de la STS 683/2024 de 23 de abril sobre imputación fiscal de gastos y el comentario de la consulta V0481-24 en la que se analizan múltiples cuestiones alrededor de las integraciones de grupos consolidados con motivo de una fusión acogida al régimen FEAC (motivos económicos válidos, tratamiento del fondo de comercio negativo derivado de la fusión, etc …).; Resumen de la reunión de 26 de junio de 2024 del Grupo de Expertos en Impuesto sobre Sociedades

45: Resumen de la reunión de 4 de julio de 2024 del Grupo de Expertos en IRPF; Documentos-Grupo de Expertos, 30 de Septiembre de 2024, AEDAF; En la reunión del 4 de julio de 2024 del Grupo de Expertos en IRPF se debatió entre otras cuestiones los siguientes temas: Sergio Gorina comentó la resolución del TEAC de 2023, sobre el tratamiento en IRPF de los gastos de reforma de inmuebles, en la que se plantea si deben considerarse como ampliación o mejora o bien como gastos de reparación y conservación. Eva Cordero intervino para comentar la STS de 21 de abril de 2024 sobre si, en interpretación del artículo 33.5.c) de la Ley del IRPF, procede computar las pérdidas patrimoniales declaradas, debidas a transmisiones lucrativas por actos inter vivos o liberalidades, cuando, en unidad de acto, se computan las ganancias patrimoniales también declaradas, derivadas de ese mismo tipo de transmisiones y José Pedreira analizó la STS de 17 de junio de 2024 sobre la tributación de rentas obtenidas por una sociedad en formación.; Resumen de la reunión de 4 de julio de 2024 del Grupo de Expertos en IRPF

46: Enmiendas al Proyecto de Ley por la que se establece un impuesto complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud; Documentos-Grupo de Expertos, 30 de Septiembre de 2024, AEDAF|Documentos-Grupo de Expertos, 30 de Septiembre de 2024, AEDAF; Los Grupos de Expertos de Asesores Internos y de Impuesto sobre Sociedades han elaborado este documento, en el que se recogen las propuestas de enmienda de la Asociación al Proyecto de Ley por la que se establece un impuesto complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud, que, actualmente, se tramita en el Congreso de los Diputados. En nuestro compromiso con la defensa de los derechos de los contribuyentes, este documento incluye propuestas de enmiendas al texto del actual Proyecto y su justificación, con el fin de enriquecer el debate parlamentario y contrarrestar los efectos más lesivos que incluye el texto propuesto.; Enmiendas al Proyecto de Ley por la que se establece un impuesto complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud

47: Resumen de la reunión del Foro Técnico CDC/IEF; Documentos-Grupo de Expertos, 23 de Septiembre de 2024, AEDAF; El pasado jueves, 19 de septiembre de 2024, se celebró en el Instituto de Estudios Fiscales reunión del Foro CDC/IEF a la que asistieron representantes de todas las asociaciones y colegios de profesionales tributarios y representantes del Consejo para la Defensa del Contribuyentes y del propio Instituto de Estudios Fiscales. A la reunión, que tuvo como eje central el sistema Verifactu, asistieron en representación de la AEDAF Fernando Matesanz Cuevas y Jaime Rodríguez Correa coordinador y miembro respectivamente del Grupo de Expertos en Impuestos Indirectos de AEDAF. En este documento se resumen los puntos más relevantes tratados en la reunión.; Resumen de la reunión del Foro Técnico CDC/IEF

48: Resumen de la reunión de 20 de junio del Grupo de Expertos en Derecho Foral; Documentos-Grupo de Expertos, 23 de Septiembre de 2024, AEDAF; EL Grupo de Expertos en Derecho Foral en su reunión del día 20 de junio de 2024 trató entre otros los siguientes temas: Comentario de las notas ya publicadas en la RIA, Notas en curso sobre “Notificaciones electrónicas e indefensión del contribuyente”, “Efectos en la normativa foral, de la declaración de inconstitucionalidad de la normativa estatal”; “Dictamen de la Comisión Consultiva Tributaria de la Diputación Foral de Gipuzkoa, sobre la procedencia de la aplicación de la cláusula antielusión” y “La actas únicas. Coordinación de competencias para la exacción e inspección del Impuesto sobre Sociedades en personas y entidades vinculadas”.; Resumen de la reunión de 20 de junio del Grupo de Expertos en Derecho Foral

49: Resumen reunión de 5 de junio de 2024 del Grupo de Expertos en Fiscalidad Internacional y Precios de Transferencia; Documentos-Grupo de Expertos, 16 de Septiembre de 2024, AEDAF|Documentos-Grupo de Expertos, 16 de Septiembre de 2024, AEDAF; Documento en el que se resumen los temas tratados por el Grupo de Expertos en Fiscalidad Internacional y Precios de Transferencia el 5 de junio de 2024, donde se trataron, entre otros, los siguientes temas: la impugnación indirecta de la limitación de la exención del 95% del artículo 21.10 LIS vía impugnaciones de las órdenes ministeriales que aprueban los modelos de declaración anual del IS; la nota de prensa de la Comisión Europea de mayo de 2024 sobre el dictamen motivado en imputación temporal de plusvalías en IRNR y retraso en implementación Pilar 2 o la cuestión prejudicial elevada por el TSJ País Vasco: posible infracción de la libre circulación de capitales en un IRNR sobre dividendos satisfechos a accionistas no residentes en pérdidas.; Resumen reunión de 5 de junio de 2024 del Grupo de Expertos en Fiscalidad Internacional y Precios de Transferencia

50: Modificaciones incluidas en la autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido (modelo 303) mediante la Orden HAC/819/2024, de 30 de julio: Las autoliquidaciones rectificativas; Documentos-Grupo de Expertos, 9 de Septiembre de 2024, AEDAF; Sergio Pérez Vegas, Jaime Rodríguez Correa y Fernando Matesanz Cuevas, miembros y coordinador respectivamente del Grupo de Expertos en Impuestos Indirectos, han elaborado este documento en el que de forma práctica comentan las modificaciones introducidas en la autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido en relación con la implementación de la nueva autoliquidación rectificativa que fue introducida en la normativa tributaria en el mes de mayo de 2023.; Modificaciones incluidas en la autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido (modelo 303) mediante la Orden HAC/819/2024, de 30 de julio: Las autoliquidaciones rectificativas

51: Notificaciones electrónicas: Indefensión del contribuyente; Documentos-Grupo de Expertos, 9 de Septiembre de 2024, AEDAF; En este documento, Víctor Etxeberría Velasco, Miembro del Grupo de Expertos en Derecho Foral, pone de manifiesto el desconocimiento generalizado por parte de los obligados tributarios con domicilio fiscal en territorio foral del buzón electrónico de la AEAT. La falta de coordinación entre ambas administraciones tributarias competentes en cuanto a sus servicios electrónicos de notificaciones, está situando a los contribuyentes en una posición de indefensión frente a la Administración que debiera ser resuelta de una forma satisfactoria para todas las partes implicadas.; Notificaciones electrónicas: Indefensión del contribuyente

52: Deducción por doble imposición internacional jurídica: impuesto soportado por el contribuyente; Documentos-Grupo de Expertos, 2 de Septiembre de 2024, AEDAF; Gerard Bayona Salvadores, miembro del Grupo de Expertos de Asesores Internos, comenta en este documento la consulta de la Dirección General de Tributos V3307-23 de 27 de diciembre, en la que se aborda el supuesto de una entidad que obtiene una renta gravada en el extranjero según el convenio para evitar la doble imposición aplicable o según la normativa existente en el país de origen de no mediar convenio, y que sin embargo, no puede ser objeto de deducción según lo establecido en el apartado 1 del artículo 31, por cuanto la renta neta integrada no es positiva y por tanto no daría lugar a ninguna cuota íntegra de haberse obtenido en territorio español.; Deducción por doble imposición internacional jurídica: impuesto soportado por el contribuyente

53: Resumen de la reunión de 27 de mayo de 2024 del Grupo de Expertos en Contabilidad; Documentos-Grupo de Expertos, 2 de Septiembre de 2024, AEDAF; En este documento se resumen los temas tratados en la reunión del Grupo de Expertos de Contabilidad, destacando entre ellos los comentarios realizados por el Grupo de las consultas publicadas en el BOICAC número 137 de marzo de 2024. De dichas consultas resaltamos la Consulta número 4 sobre la clasificación en las cuentas anuales de una sociedad holding de las variaciones de valor razonable de instrumentos financieros, comentada por Rafael Molero quien lo acompañó de una interesante presentación.; Resumen de la reunión de 27 de mayo de 2024 del Grupo de Expertos en Contabilidad

54: Resumen reunión Grupo de Expertos en Derechos y Garantías del Contribuyente y Práctica tributaria de 22 de mayo de 2024; Documentos-Grupo de Expertos, 29 de Julio de 2024, AEDAF; En la reunión del Grupo de Expertos en Derechos y Garantías del Contribuyente y Práctica tributaria celebrada el 22 de mayo de 2024 se comentaron, entre otras, la STS 660/2024, de 17 de abril de 2024, rec. núm. 651/2023, en la que el Tribunal Supremo analiza si, tras la sentencia del TJUE de 28 de junio de 2022 (Asunto C-278/20), para instar la reclamación patrimonial del Estado legislador por el daño ocasionado por una norma declarada contraria al Derecho de la Unión Europea, sigue siendo necesario cumplir el requisito de haber obtenido en cualquier instancia, una sentencia firme desestimatoria de un recurso contra la actuación administrativa o la STS de 22 de abril de 2024, rec. 9119/2022, sobre responsabilidad subsidiaria y la posibilidad (o imposibilidad) de que el responsable subsidiario designe un responsable solidario cuya existencia derive del expediente y las SSTS de 3 de abril de 2024, rec. 8287/2022 y de 5 de abril de 2024, rec. 96/2023 sobre el “doble tiro”.; Resumen reunión Grupo de Expertos en Derechos y Garantías del Contribuyente y Práctica tributaria de 22 de mayo de 2024

55: Comentario de las resoluciones del TEAC de 22 de abril y 27 de mayo de 2024; Documentos-Grupo de Expertos, 22 de Julio de 2024, AEDAF; Juan Ferrer Jaráiz, miembro del Grupo de Expertos en IRPF, comenta en este documento las recientes resoluciones del TEAC de 22 de abril de 2024 (RG 644/2022 y RG 6452/2022) y de 27 de mayo de 2024 (RG 6513/2022) y su relación con la contestación de la Dirección General de Tributos (DGT) nº V2214-23 de 27 de julio. Estos pronunciamientos tratan sobre la aplicación del régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social (en adelante régimen FEAC) regulado en los arts. 76 y ss. de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades (en adelante LIS) y, en particular, a la operación de canje de valores y/o aportación no dineraria de acciones o participaciones sociales por parte de personas físicas a una sociedad holding.; Comentario de las resoluciones del TEAC de 22 de abril y 27 de mayo de 2024

56: Resumen de la reunión de 13 de mayo de 2024 del Grupo de Expertos en Haciendas Locales y Catastro; Documentos-Grupo de Expertos, 8 de Julio de 2024, AEDAF; En este documento se resumen los temas tratados en la reunión del Grupo de Expertos en Haciendas Locales y Catastro celebrada el 13 de mayo de 2024. De los temas analizados cabe destacar la sentencia del Tribunal Supremo de 21 de marzo de 2024 rec. núm. 8462/2022, en la que se determina cómo asignar la titularidad catastral cuando existe conflicto entre el registro de la propiedad y Catastro a efectos del IBI o la sentencia del Tribunal Supremo de 10 de abril de 2024 rec. núm. 992/2023, por la que se establece que las liquidaciones provisionales o definitivas por el IIVTNU que no hubieran sido impugnadas a la fecha de dictarse la sentencia del TC de 26 de octubre de 2021, no podrán ser impugnadas con fundamento en la declaración de inconstitucionalidad efectuada en la misma.; Resumen de la reunión de 13 de mayo de 2024 del Grupo de Expertos en Haciendas Locales y Catastro

57: Observaciones AEDAF al Proyecto de Orden que aprueba los modelos 560, 591 y 588; Documentos-Gabinete de Estudios, 1 de Julio de 2024, AEDAF|Documentos-Grupo de Expertos, 1 de Julio de 2024, AEDAF; Observaciones AEDAF al Proyecto de Orden que aprueba los modelos 560, 591 y 588

58: Aportaciones AEDAF al debate sobre la enmienda parlamentaria que contrarresta los efectos de la inconstitucionalidad del RDL 3/2016; Documentos-Gabinete de Estudios, 24 de Junio de 2024, AEDAF|Documentos-Grupo de Expertos, 24 de Junio de 2024, AEDAF|Documentos-Grupo de Expertos, 24 de Junio de 2024, AEDAF|Documentos-Grupo de Expertos, 24 de Junio de 2024, AEDAF; El Gabinete de Estudios, en colaboración con los Grupos de Expertos en Impuesto sobre Sociedades, Asesores Internos y Derechos y Garantías de los Contribuyentes y Práctica Tributaria, ha elaborado esta nota con el posicionamiento de AEDAF sobre la enmienda registrada por el grupo parlamentario del PSOE en el Congreso de los Diputados, -enmienda número 196 al Proyecto de Ley derivado del Real Decreto-ley 8/2023, de 27 de diciembre, en la que se proponen determinados cambios en la Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades para contrarrestar los efectos de la inconstitucionalidad del RDL 3/2016.; Aportaciones AEDAF al debate sobre la enmienda parlamentaria que contrarresta los efectos de la inconstitucionalidad del RDL 3/2016

59: Deducibilidad de los gastos de patrocinio en el Impuesto sobre Sociedades: Análisis de la sentencia del Tribunal Supremo 958/2024, de 27 de febrero (Rec. 6568/2022); Documentos-Grupo de Expertos, 24 de Junio de 2024, AEDAF; David Gutiérrez Abarquero, miembro del grupo de Expertos de Asesores Internos, comenta en esta nota la reciente sentencia del Tribunal Supremo de 27 de febrero de 2024 que ha sentado precedente en cuanto a la deducibilidad de los gastos de patrocinio en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades en el ámbito de los programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público, permitiendo su deducción en los términos y dentro de los límites que establece el precepto, en la cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades, no siendo deducibles de la base imponible, aunque la norma que apruebe los beneﬁcios ﬁscales no establezca expresamente su consideración de gasto no deducible.; Deducibilidad de los gastos de patrocinio en el Impuesto sobre Sociedades: Análisis de la sentencia del Tribunal Supremo 958/2024, de 27 de febrero (Rec. 6568/2022)

60: Resumen de la reunión de 10 de abril de 2024 del Grupo de Expertos en Impuesto sobre Sociedades; Documentos-Grupo de Expertos, 24 de Junio de 2024, AEDAF; En este documento se comentan los temas tratados en la primera reunión del Grupo de Expertos en Impuesto sobre Sociedades celebrada el pasado 10 de abril. Cabe destacar el comentario de la sentencia del Tribunal Supremo de fecha 22 de marzo de 2024, rec. núm. 7261/2022, en opinión del grupo muy positiva para el contribuyente, en la que se reconoce la deducibilidad fiscal de un gasto devengado en un ejercicio ya prescrito que haya sido contabilizado en un ejercicio posterior; la sentencia del TSJ de Madrid de 15 de diciembre rec. núm 1061/2021, en la que se analiza si es correcta la utilización de una sociedad por parte de su socio y administrador para la prestación de servicios consistentes en la colaboración en un programa de televisión o la consulta V0012-24 de 13 de febrero de 2024, por la cual la DGT ha flexibilizado su criterio y permite acreditar deducciones medioambientales dentro del plazo máximo de aprovechamiento de 15 años. Asimismo, en dicha reunión se comentó el cuadro resumen sobre las últimas sentencias y pronunciamientos administrativos en materia de retribución de administradores.; Resumen de la reunión de 10 de abril de 2024 del Grupo de Expertos en Impuesto sobre Sociedades