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Documentos-Grupo de Expertos
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  • Grupo de Expertos111
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1
Posibles vías de impugnación de las liquidaciones y autoliquidaciones del IVNTU tras la STC 182/2021
Documentos-Grupo de Expertos, 9 de Mayo de 2022, AEDAF
Documentación utilizada en el Jueves de actualidad Tributaria sobre el IIVTNU, celebrada el pasado 7 de abril, por Manuel Esclapez Escudero, miembro del Grupo de Expertos en Haciendas Locales y Catastro. Los vídeos de esta útil e interesante jornada, así como la documentación del resto de ponentes están disponibles en la web de AEDAF en el apartado de Documentación de Actividades.

PDFPosibles vías de impugnación de las liquidaciones y autoliquidaciones del IVNTU tras la STC 182/2021

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Tributación en el IVA de la venta mediante subasta en internet de tokens no fungibles (NFT). Consulta V0486-22
Documentos-Grupo de Expertos, 3 de Mayo de 2022, AEDAF
Fernando Matesanz Cuevas, miembro del Grupo de Expertos en Impuestos Indirectos, comenta en esta nota la consulta de la Dirección General de Tributos V0486-22, de fecha 10 de marzo de 2022, en la que se analiza la tributación en el IVA de la transmisión, mediante subasta en internet, de NFT (tokens no fungibles) que otorgan a sus compradores ciertos derechos de uso. En su contestación, la DGT hace un completo análisis sobre la tributación en el IVA de la entrega, estableciendo las pautas para determinar la condición de sujeto pasivo del transmitente, la calificación de la operación como prestación de servicios electrónicos, el lugar de realización de los mismos y las obligaciones formales de declaración de acuerdo con los nuevos regímenes de ventanilla única.

PDFTributación en el IVA de la venta mediante subasta en internet de tokens no fungibles (NFT). Consulta V0486-22

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Resumen reunión Grupo de Expertos en Impuesto sobre Sociedades y Contabilidad
Documentos-Grupo de Expertos, 3 de Mayo de 2022, AEDAF
Resumen de la reunión del Grupo de Expertos en Impuesto sobre Sociedades y Contabilidad celebrada el 22 de febrero de 2022, en el que se comentaron como novedades normativas, el proyecto de Directiva sobre el tipo mínimo del IS y el proyecto de Ley de Fomento del Ecosistema de Empresas Emergentes. En el apartado de jurisprudencia y doctrina, cabe destacar la sentencia de la AN de 23 de septiembre de 2021 en la que se discute el momento temporal en el que debe dotarse el deterioro por insolvencias, en la que se consolida el principio de regularización íntegra, la resolución del TEAC de 22 de septiembre de 2021 relativa al orden de aplicación de la reserva de capitalización o la sentencia del Tribunal Supremo de 10 de enero de 2022 en la que se determina cómo se ha de computar la cifra de negocios en grupos cuya titularidad la ostenta una persona física que a su vez desarrolla una actividad económica en estimación directa.

PDFResumen reunión Grupo de Expertos en Impuesto sobre Sociedades y Contabilidad

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El recurso contra la inactividad de la Administración como alternativa para obtener la devolución transcurrido el plazo de 6 meses
Documentos-Grupo de Expertos, 25 de Abril de 2022, AEDAF
Nota elaborada por el Grupo de expertos en Derechos y garantías de los contribuyentes y de práctica tributaria en colaboración con el Gabinete de Estudios, en la que se analiza la STS de 4 de marzo de 2022, rec. 2946/2020, en la que se establece la posibilidad de acudir al recurso contra la inactividad de la Administración del artículo 29.1 de la LJCA en los supuestos de devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo, si transcurrido el plazo establecido legalmente para que la Administración lleve a cabo la devolución, ésta no se hubiese producido.

PDFEl recurso contra la inactividad de la Administración como alternativa para obtener la devolución transcurrido el plazo de 6 meses

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CFE - Reunión conjunta del Comité Fiscal y sesión de trabajo del Subcomité de Impuestos Directos e Indirectos
Documentos-Grupo de Expertos, 18 de Abril de 2022, AEDAF|Documentos-Grupo de Expertos, 18 de Abril de 2022, AEDAF
El día 8 de febrero de 2022 se celebró de forma telemática la 154 reunión del Comité Fiscal de la CFE, a la que asistió Víctor Viana Barral, miembro del Grupo de Expertos en Fiscalidad Internacional y Precios de Transferencia, como representante de la AEDAF. En este documento se resumen los temas tratados en la reunión, entre los que cabe destacar: la Directiva para la implementación en la Unión de un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales; la propuesta de Directiva Comunitaria sobre sociedades pantalla; Las implicaciones de política fiscal de la Conferencia de las Naciones Unidas sobre Cambio Climático de 2021 (impuestos nacionales a los plásticos e impuestos fronterizos sobre el carbono comunitarios) o el borrador del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

PDFCFE - Reunión conjunta del Comité Fiscal y sesión de trabajo del Subcomité de Impuestos Directos e Indirectos

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Orden de prelación para la aplicación de las deducciones por doble imposición en el Impuesto sobre Sociedades
Documentos-Grupo de Expertos, 11 de Abril de 2022, AEDAF
Miguel Ángel Araque Salmerón, miembro del Grupo de Expertos en Impuesto sobre Sociedades y Contabilidad, comenta en esta nota las resoluciones del TEAC de 25 de octubre y de 25 de febrero de 2022, así como la resolución del TEAR de Madrid de 21 de diciembre de 2021, en las que se aborda el orden de prelación en la aplicación de las deducciones por doble imposición (DDIs) en el Impuesto sobre Sociedades. El autor de la nota no comparte la conclusión alcanzada por los citados TEAs que señalan que de coexistir DDIs generadas en el propio ejercicio con otras DDIs de ejercicios anteriores, siempre que exista cuota íntegra suficiente debe aplicarse necesariamente en primer lugar la DDI del propio ejercicio.

PDFOrden de prelación para la aplicación de las deducciones por doble imposición en el Impuesto sobre Sociedades

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Plan de acción de la Comisión Europea para adaptar el sistema común del IVA en la economía digital
Documentos-Grupo de Expertos, 11 de Abril de 2022, AEDAF
Fernando Matesanz Cuevas, miembro del Grupo de Expertos en Impuestos Indirectos, comenta en esta nota, las medidas contenidas en el Plan de Acción para el año 2022 de la Comisión Europea en relación con la modernización de las normas actuales del IVA teniendo en cuenta las oportunidades que ofrecen las nuevas tecnologías. La Comisión anunció su intención de hacer una propuesta legislativa que podría ver la luz en el tercer trimestre del presente año 2022 bajo el título "El IVA en la era digital", en la que se pretende abordar las obligaciones de declaración del IVA y facturación electrónica con la ayuda de las nuevas tecnologías; la reducción de las múltiples identificaciones a los efectos del IVA que requieren los sujetos pasivos del impuesto cuando hacen operaciones de carácter internacional; y la tributación en el IVA de las actividades realizadas a través de plataformas digitales.

PDFPlan de acción de la Comisión Europea para adaptar el sistema común del IVA en la economía digital

8
Nuevas propuestas de reforma fiscal en EE.UU: el “Greenbook 2023” y sus potenciales implicaciones para la UE
Documentos-Grupo de Expertos, 4 de Abril de 2022, AEDAF|Documentos-Grupo de Expertos, 4 de Abril de 2022, AEDAF
En esta nota, Jose Manuel Calderón, miembro del Grupo de Expertos en Fiscalidad Internacional y Precios de Transferencia, sintetiza las principales propuestas de reforma fiscal que el Departamento del Tesoro de EE.UU. y la Casa Blanca han hecho públicas, el 28 de marzo 2022, con motivo de la presentación del plan presupuestario federal para el año 2023. Algunas de las medidas propuestas poseen implicaciones fiscales para las grandes empresas europeas. Estas nuevas propuestas se recogen en Greenbook (US Department of the Treasury´s General Explanation of the Administration Fiscal Year), como parte del referido plan presupuestario para el año 2023.

PDFNuevas propuestas de reforma fiscal en EE.UU: el “Greenbook 2023” y sus potenciales implicaciones para la UE

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Cierre fiscal – Impuesto sobre Sociedades 2021
Documentos-Grupo de Expertos, 28 de Marzo de 2022, AEDAF
Documentación de la clásica ponencia de Cierre Fiscal del Impuesto sobre Sociedades que tuvo lugar durante las tradicionales Jornadas Regionales de Meloneras celebradas los días 17 y 18 de marzo de 2022 y organizadas por la Demarcación Territorial de Canarias. En esta sesión Antonio Viñuela, miembro del Grupo de Expertos en Impuesto sobre Sociedades y Contabilidad, junto a Pablo Scherschinski, analizaron las últimas modificaciones introducidas en el IS para el año 2021 y se trataron los aspectos más relevantes a tener en cuenta a la hora de realizar el adecuado cierre contable y fiscal del ejercicio 2021.

PDFCierre fiscal – Impuesto sobre Sociedades 2021

10
Modificación de la regla de utilización efectiva del  IGIC. Ley 2/2022. Retroactividad, regularizaciones y consecuencias 
Documentos-Grupo de Expertos, 21 de Marzo de 2022, AEDAF
Oriol Vidal, miembro del Grupo de Expertos en Impuestos Indirectos, comenta en esta nota, los efectos y consecuencias de la descoordinación en la modificación introducida por la Ley de PGE 2021 en el artículo 70 LIVA que regula la regla de utilización efectiva de determinados servicios, respecto a su sincronización con la norma reguladora del IGIC. Con la modificación de esta regla en el IVA, sin hacerlo simultáneamente en el IGIC, se generó una situación de desimposición (indirecta), que ha venido ahora a resolverse mediante la Disposición final tercera de la recién aprobada Ley 2/2022, de medidas financieras, de apoyo social y económico y de cumplimiento de ejecución de sentencias.

PDFModificación de la regla de utilización efectiva del  IGIC. Ley 2/2022. Retroactividad, regularizaciones y consecuencias 

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Libro Blanco sobre la reforma tributaria: Resumen de los grupos de expertos de AEDAF (parte II)
Documentos-Grupo de Expertos, 21 de Marzo de 2022, AEDAF
Este documento es la segunda parte de los comentarios y reflexiones que los grupos de expertos de AEDAF han elaborado al contenido del Libro Blanco para la reforma del sistema tributario español. Esta segunda entrega contiene los comentarios a las propuestas en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la economía digitalizada y el fomento del emprendimiento, la innovación y las actividades emergentes, el Impuesto sobre Patrimonio y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

PDFLibro Blanco sobre la reforma tributaria: Resumen de los grupos de expertos de AEDAF (parte II)

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Libro Blanco sobre la reforma tributaria: Resumen de los grupos de expertos de AEDAF (parte I)
Documentos-Grupo de Expertos, 14 de Marzo de 2022, AEDAF
El pasado 3 de marzo se hizo público el Libro Blanco sobre la reforma tributaria, elaborado por el comité de expertos designado por el Ministerio de Hacienda, donde se recogen sus sugerencias en materia de fiscalidad, con el objetivo final de modernizar el sistema tributario español. Con la finalidad de trasladar al asociado, de manera sencilla, el contenido de este Libro Blanco, los grupos de expertos de AEDAF han trabajado en este documento que resume las reflexiones y propuestas realizadas y facilita la primera aproximación a su contenido. Este trabajo tendrá dos entregas, en este primer documento se abordan las propuestas relativas al Impuesto sobre Sociedades, imposición indirecta, Haciendas Locales y las relativas a la fiscalidad ambiental.

PDFLibro blanco sobre la reforma tributaria: Resumen de los grupos de expertos de AEDAF (parte I)

13
La disolución de comunidades de bienes y tributación en ITPyAJD según la reciente consulta de la DGT V2889-21
Documentos-Grupo de Expertos, 28 de Febrero de 2022, AEDAF
Luis Marzo Fernández, miembro del Grupo de Expertos en Impuestos Indirectos de la AEDAF, comenta en esta nota la reciente consulta V2889-21 de 17 de noviembre de 2021 en la que se establece que excepto en los supuestos de comunidades hereditarias, existen tantas comunidades de bienes como inmuebles haya en común, y que en la disolución de las comunidades, los excesos inevitables que resulten pueden ser compensados en dinero, en asunción de deuda o mediante otros inmuebles en común en una comunidad sin que exista sujeción a la modalidad de TPO del ITPyAJD, quedando, gravada únicamente la disolución por la modalidad AJD.

PDFLa disolución de comunidades de bienes y tributación en ITPyAJD según la reciente consulta de la DGT V2889-21

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Enmiendas AEDAF a los proyectos de Ley de fomento  del ecosistema de empresas emergentes y de creación y crecimiento de empresas
Documentos-Grupo de Expertos, 21 de Febrero de 2022, AEDAF|Documentos-Grupo de Expertos, 21 de Febrero de 2022, AEDAF|Documentos-Grupo de Expertos, 21 de Febrero de 2022, AEDAF|Documentos-Grupo de Expertos, 21 de Febrero de 2022, AEDAF
Documentos de enmiendas elaborados por los Grupos de Expertos en Fiscalidad Internacional y Precios de Transferencia, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuestos Indirectos, al proyecto de Ley de fomento del ecosistema de empresas emergentes y al Proyecto de Ley de creación y crecimiento de empresas.

PDFEnmiendas AEDAF a los proyectos de Ley de fomento  del ecosistema de empresas emergentes y de creación y crecimiento de empresas

15
Alerta del Grupo de Expertos en Impuestos Indirectos en relación con la STJUE de 11/11/2021, asunto C-398/20, sobre modificación de la base imponible del IVA
Documentos-Grupo de Expertos, 7 de Febrero de 2022, AEDAF

PDFAlerta del Grupo de Expertos en Impuestos Indirectos en relación con la STJUE de 11/11/2021, asunto C-398/20, sobre modificación de la base imponible del IVA

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Publicación en el BOE del instrumento de ratificación del Convenio Multilateral
Documentos-Grupo de Expertos, 24 de Enero de 2022, AEDAF|Documentos-Grupo de Expertos, 24 de Enero de 2022, AEDAF
El pasado 22 de diciembre de 2021 se publicó en el BOE el Instrumento de ratificación del Convenio Multilateral que inaugura una nueva era de cooperación entre los Estados y supone una modificación coordinada de los convenios para evitar la doble imposición (CDIs), con el objetivo de cerrar algunos de los más patentes agujeros, vacíos, asimetrías y disfuncionalidades del sistema. En esta nota, el Grupo de Expertos en Fiscalidad Internacional y Precios de Transferencia, comenta los cambios que el MLI supondrá a los CDIs españoles a los que afecte, así como la complejidad de este instrumento derivada de la ausencia de textos consolidados.

PDFPublicación en el BOE del instrumento de ratificación del Convenio Multilateral

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El Tribunal Supremo concluye que la compensación de BINS es un derecho y no una opción tributaria
Documentos-Grupo de Expertos, 27 de Diciembre de 2021, AEDAF
Eva Mª Cordero, miembro del Grupo de Expertos en Impuesto sobre Sociedades y Contabilidad, comenta la sentencia del Tribunal Supremo de 30 de noviembre de 2021 donde se determina que la compensación de bases imponibles negativas no constituye una opción del artículo 119.3 de la LGT sino un derecho del contribuyente al que no resultan aplicables los límites a su rectificación previstos en esta norma. Se trata de un pronunciamiento de extraordinaria importancia, que pone fin a la larga polémica generada en torno a la naturaleza de esta figura tras la publicación de la resolución del TEAC de 4 de abril de 2017.

PDFEl Tribunal Supremo concluye que la compensación de BINS es un derecho y no una opción tributaria

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Resumen reunión Grupo de Expertos en Impuesto sobre Sociedades y Contabilidad
Documentos-Grupo de Expertos, 20 de Diciembre de 2021, AEDAF
Resumen de la reunión celebrada por el Grupo de Expertos en IS y Contabilidad el 22 de septiembre de 2021, en la se comentaron novedades legislativas, administrativas y jurisprudenciales en el ámbito contable y del Impuesto sobre Sociedades.

PDFResumen reunión Grupo de Expertos en Impuesto sobre Sociedades y Contabilidad

19
La posibilidad de impugnar el valor catastral con ocasión de la impugnación de la liquidación del IBI: las circunstancias excepcionales y sobrevenidas que justifican el bypass del recurso
Documentos-Grupo de Expertos, 13 de Diciembre de 2021, AEDAF
Jaime Aneiros Pereira, miembro del Grupo de Expertos en Haciendas Locales y Catastro de la AEDAF, comenta en esta nota la doctrina iniciada por el Tribunal Supremo a raíz de su sentencia de 20 de marzo de 2019, por la que sí se permite la impugnación de un elemento blindado, como es el valor catastral, en los recursos frente a los actos de liquidación de las Administraciones municipales.

PDFLa posibilidad de impugnar el valor catastral con ocasión de la impugnación de la liquidación del IBI: las circunstancias excepcionales y sobrevenidas que justifican el bypass del recurso

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Modificaciones en materia de responsabilidad tributaria tras la Ley 11/2021 de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal
Documentos-Grupo de Expertos, 13 de Diciembre de 2021, AEDAF
Carlos Romero Plaza, miembro del Grupo de Expertos en Derechos y Garantías de los Contribuyentes y de Práctica Tributaria, comenta en esta nota la modificación introducida en el artículo 175.1 de la LGT -en relación con el procedimiento para exigir la responsabilidad solidaria- por la Ley 11/2021, de medidas de prevención y lucha contra el fraude, así como sus consecuencias.

PDFModificaciones en materia de responsabilidad tributaria tras la Ley 11/2021 de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal