AEDAF - Lista de resultados Gabinete de Estudios

41: El derecho al error y la motivación de la culpabilidad como elemento fundamental de la sanción tributaria; Documentos-Gabinete de Estudios, 22 de Enero de 2024, AEDAF; El Gabinete de Estudios comenta en este documento la sentencia del TSJ de Galicia de 28 de noviembre de 2023, rec. núm 15081/2023, en la que se reafirma la reiterada doctrina jurisprudencial que obliga a la Administración a motivar la existencia del elemento subjetivo de la culpabilidad para legitimar la imposición de sanciones, y admite la complejidad de las normas tributarias como un factor a considerar a la hora de valorar aquél, incluso aunque el contribuyente cuente con asesoramiento profesional. Lo más novedoso de esta sentencia es la referencia a la consideración del derecho al error, según definición del Consejo para la Defensa del Contribuyente en su Propuesta 3/2022, y el reconocimiento de que, si bien no está incluido este derecho aún en nuestra normativa, su interpretación podría ser la forma de evitar sanciones por incumplimientos involuntarios de las normas fiscales.; El derecho al error y la motivación de la culpabilidad como elemento fundamental de la sanción tributaria

42: XXXV Congreso AEDAF 2023 – Vídeos y documentación; Documentos-Gabinete de Estudios, 15 de Enero de 2024, AEDAF; Los días 25, 26, 27 y 28 de octubre celebramos en San Sebastián el XXXV Congreso AEDAF con la presencia de más de 300 asistentes. A lo largo de cinco sesiones plenarias y nueve sesiones paralelas se trataron temas de gran interés como las operaciones del régimen especial de reestructuración del IS, el valor de referencia, la inteligencia artificial, la implantación de la factura electrónica, el Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables, la deducción por innovación tecnológica en el IS o las consecuencias en la anulación de un acto administrativo. En este documento encontrarás el enlace a los vídeos y documentación de todas las sesiones técnicas, así como al documento de conclusiones de las mismas.; XXXV Congreso AEDAF 2023 – Vídeos y documentación

43: Sentencias TJUE. Septiembre a Diciembre 2023; Documentos-Gabinete de Estudios, 8 de Enero de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal de Justicia de la Unión Europea en materia de fiscalidad, publicadas en la página web de la Curia. De este modo, se recogen las últimas sentencias publicadas desde la última recopilación que publicamos (RIA Nº 25 26 de junio de 2023), esto es, desde el 7 de septiembre de 2023 hasta la fecha (última consulta realizada el 5 de enero de 2024).; Sentencias TJUE. Septiembre a Diciembre 2023

44: Modificaciones tributarias contenidas en el Real Decreto-ley 8/2023, de 27 de diciembre; Documentos-Gabinete de Estudios, 8 de Enero de 2024, AEDAF; El 28 de diciembre de 2023 se publicó el Real Decreto-ley 8/2023, de 27 de diciembre, por el que se adoptan medidas para afrontar las consecuencias económicas y sociales derivadas de los conflictos en Ucrania y Oriente Próximo, así como para paliar los efectos de la sequía. Este Real Decreto-ley introduce modificaciones en las principales figuras de nuestro sistema tributario. El Gabinete de Estudios ha resumido dichas modificaciones en este documento, que contiene redacciones comparadas de los textos de las normas modificadas.; Modificaciones tributarias contenidas en el Real Decreto-ley 8/2023, de 27 de diciembre

45: Modificaciones introducidas por el RD 1171/2023 en los reglamentos de IVA, Impuestos Especiales y de procedimientos amistosos; Documentos-Gabinete de Estudios, 8 de Enero de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recogen, con redacciones comparadas, las modificaciones introducidas por el Real Decreto 1171/2023, en los Reglamentos del Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuestos Especiales y el de procedimientos amistosos en materia de imposición directa.; Modificaciones introducidas por el RD 1171/2023 en los reglamentos de IVA, Impuestos Especiales y de procedimientos amistosos

46: El TS revisará su jurisprudencia sobre el valor probatorio de los IMV en la deducción por Innovación Tecnológica; Documentos-Gabinete de Estudios, 26 de Diciembre de 2023, AEDAF; El TS revisará su jurisprudencia sobre el valor probatorio de los IMV en la deducción por Innovación Tecnológica

47: La ausencia de los hijos por formación académica a efectos del concepto de residencia habitual; Documentos-Gabinete de Estudios, 26 de Diciembre de 2023, AEDAF; El Gabinete de Estudios comenta en este documento la consulta de la Dirección General de Tributos V2435-23, de 7 de septiembre de 2023, en la que se aborda el concepto de residencia habitual a efectos del Impuesto de Sucesiones y Donaciones. En esta consulta el órgano consultivo determina que la ausencia de un hijo de forma esporádica de la vivienda habitual durante la formación académica encaminada a su acceso al mercado laboral es una “ausencia temporal justificada” a efectos de determinar la residencia habitual.; La ausencia de los hijos por formación académica a efectos del concepto de residencia habitual

48: Modificaciones Ley Mecenazgo; Documentos-Gabinete de Estudios, 26 de Diciembre de 2023, AEDAF; En este documento elaborado por el Gabinete de Estudios se comentan las modificaciones introducidas por el Real Decreto-ley 6/2023, de 19 de diciembre, por el que se aprueban medidas urgentes para la ejecución del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia en materia de servicio público de justicia, función pública, régimen local y mecenazgo en la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo. El documento contiene las redacciones comparadas del antiguo texto y el nuevo texto que entrará en vigor el 1 de enero de 2024.; Modificaciones Ley Mecenazgo

49: Deducibilidad del gasto en vestuario en la actividad profesional. Criterios contradictorios en la administración tributaria; Documentos-Gabinete de Estudios, 26 de Diciembre de 2023, AEDAF; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se analiza la sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Cataluña, de 27 de julio de 2023, y la resolución del TEAR de Cataluña de la que trae causa, que analiza la deducibilidad de determinados gastos para la determinación del rendimiento neto de la actividad profesional en el IRPF, y que estima la deducibilidad del gasto en concepto de vestuario incurrido por el profesional, abogado en ejercicio, así como la doctrina más reciente de la Dirección General de Tributos, en sentido contrario, dictada en un caso idéntico a aquel.; Deducibilidad del gasto en vestuario en la actividad profesional. Criterios contradictorios en la administración tributaria

50: Real Decreto 1008/2023, de 5 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades; Documentos-Gabinete de Estudios, 18 de Diciembre de 2023, AEDAF; El 6 de diciembre se publicó el Real Decreto 1008/2023, de 5 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, en materia de retribuciones en especie, deducción por maternidad, obligación de declarar, pagos a cuenta y régimen especial aplicable a trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español, y el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, en materia de retenciones e ingresos a cuenta. Este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, contiene un resumen de las modificaciones introducidas por este real decreto en el reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el reglamento del Impuesto sobre Sociedades, así como las redacciones comparadas de ambas normas.; Real Decreto 1008/2023, de 5 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades

51: Tipos impositivos efectivos de las empresas multinacionales. Nuevo enfoque sobre el beneficio global sometido a baja tributación; Documentos-Gabinete de Estudios, 18 de Diciembre de 2023, AEDAF; En este documento el Gabinete de Estudios ha resumido el informe publicado recientemente por la OCDE en relación con los tipos efectivos de tributación de los beneficios de las empresas multinacionales. Los autores del informe pretenden incitar el debate sobre una realidad que pasa desapercibida en el análisis de la imposición de los beneficios globales de las grandes corporaciones multinacionales, obviando la baja tributación que sucede, sobre una parte sustancial de estos beneficios, en los países donde existen altas tasas impositivas. Este Informe pretende poner el foco en esta realidad de cara a un potencial diseño de políticas fiscales en la imposición sobre las grandes compañías. Ello incluye la reforma coordinada y global del Impuesto sobre Sociedades iniciada por la OCDE para la aprobación de un Impuesto Mínimo Global.; Tipos impositivos efectivos de las empresas multinacionales. Nuevo enfoque sobre el beneficio global sometido a baja tributación

52: Reglamento Veri*factu; Documentos-Gabinete de Estudios, 11 de Diciembre de 2023, AEDAF; En este documento elaborado por el Gabinete de Estudios se recogen las novedades introducidas por el Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación. Este reglamento recoge las obligaciones que deberán cumplir los productores y comercializadores de softwares de facturación de ventas de bienes y servicios.; Reglamento Veri*factu

53: El TEAC cambia de criterio y considera que la deducción del IVA soportado es un derecho y no una opción tributaria; Documentos-Gabinete de Estudios, 11 de Diciembre de 2023, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se comenta la resolución del TEAC rec. núm. 6065/2021, de 24 de octubre de 2023 , en la que se modifica el criterio que venía manteniendo hasta ahora y asume la doctrina jurisprudencial contenida en las STS 648/2023 y 645/2023, de 23 de febrero de 2023, en el sentido de considerar que la deducción de las cuotas soportadas de IVA no es una opción tributaria en los términos previstos en el artículo 119.3 de la Ley General Tributaria (LGT), sino un derecho del contribuyente.; El TEAC cambia de criterio y considera que la deducción del IVA soportado es un derecho y no una opción tributaria

54: Últimas sentencias publicadas en el CENDOJ; Documentos-Gabinete de Estudios, 4 de Diciembre de 2023, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, desde la última recopilación que publicamos (RIA Nº 34-2023). Se recogen sentencias dictadas hasta el 6 de noviembre de 2023.; Últimas sentencias publicadas en el CENDOJ

55: Novedades en el Proyecto de Orden de Módulos 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 4 de Diciembre de 2023, AEDAF; Novedades en el Proyecto de Orden de Módulos 2024

56: Novedades fiscales en las Islas Baleares; Documentos-Gabinete de Estudios, 4 de Diciembre de 2023, AEDAF; El 25 de noviembre de 2023 se publicó en el BOIB la Ley 11/2023, de 23 de noviembre, de modificación del Decreto legislativo 1/2014, de 6 de junio, por el que se aprueba el texto refundido de las disposiciones legales de la comunidad autónoma de las Illes Balears en materia de tributos cedidos por el Estado, la cual introduce modificaciones en el ámbito del IRPF, ISD e ITPyAJD. En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se detallan las principales medidas adoptadas.; Novedades fiscales en las Islas Baleares

57: Tratamiento que los órganos revisores de la Administración deben dar a las pruebas aportadas de manera extemporánea; Documentos-Gabinete de Estudios, 4 de Diciembre de 2023, AEDAF; El Gabinete de Estudios comenta en esta nota la resolución del TEAC 8923/2022, de 30 de octubre de 2023, en la que se unifica criterio, sentando doctrina con respecto al tratamiento que los órganos revisores deben dar a las pruebas aportadas de manera extemporánea. El TEAC considera que una potencial ausencia de pruebas imputable al contribuyente, y para cuya subsanación fue requerido por los órganos de comprobación, no supone una instrucción de expediente limitada que deba completarse por vía de retroacción. No procede, por tanto, ordenar la retroacción de actuaciones, sino la desestimación de la reclamación en el supuesto de que los nuevos elementos no prueben de manera clara, fehaciente, y sin mayor consideración, la realidad de la pretensión. En caso contrario procederá la estimación.; Tratamiento que los órganos revisores de la Administración deben dar a las pruebas aportadas de manera extemporánea

58: Impuesto sobre el Valor Añadido – Consultas DGT Julio – Agosto 2023; Documentos-Gabinete de Estudios, 27 de Noviembre de 2023, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en relación con el Impuesto sobre el Valor Añadido durante los meses de julio y agosto de 2023.; Impuesto sobre el Valor Añadido – Consultas DGT Julio – Agosto 2023

59: Medidas para rebajar tu IRPF 2023; Documentos-Gabinete de Estudios, 20 de Noviembre de 2023, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recogen algunas medidas, consejos y cuestiones a tener en cuenta antes de que finalice el año para optimizar la carga fiscal en el IRPF 2023.; Medidas para rebajar tu IRPF 2023

60: Impuesto sobre el Patrimonio - Solicitud de rectificación de autoliquidación con devolución de ingresos indebidos; Documentos-Gabinete de Estudios, 20 de Noviembre de 2023, AEDAF; El 20 de abril de 2021 fue admitido a trámite el recurso de inconstitucionalidad interpuesto por el Grupo Parlamentario Popular contra el art. 66 y la disposición derogatoria primera de la Ley 11/2020, de 30 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2021, que introducía modificaciones en el Impuesto sobre el Patrimonio relativas a la elevación del tipo impositivo máximo del impuesto y la supresión con carácter permanente de la bonificación del 100 por 100 del mismo. Dado que es posible que el Tribunal Constitucional se pronuncie próximamente sobre esta cuestión, para aquellos que consideréis oportuno plantear dicha impugnación, el Gabinete de Estudios ha elaborado un modelo de solicitud de rectificación de autoliquidación con devolución de ingresos indebidos, en el que se recogen los principales motivos de inconstitucionalidad que podrían alegarse -según el caso- en la impugnación de la autoliquidación en vía administrativa. Es importante recordar que dicha solicitud de rectificación de autoliquidación conviene presentarla antes de que el Tribunal Constitucional se pronuncie, para evitar, así, los posibles efectos indeseados que pudiera ocasionar una eventual limitación de efectos en el pronunciamiento.; Impuesto sobre el Patrimonio - Solicitud de rectificación de autoliquidación con devolución de ingresos indebidos