AEDAF - Lista de resultados Gabinete de Estudios

21: Consultas DGT IS - Diciembre 2023; Documentos-Gabinete de Estudios, 4 de Marzo de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre Sociedades durante el mes de diciembre de 2023.; Consultas DGT IS - Diciembre 2023

22: El Tribunal Supremo se pronunciará sobre la eficacia de las respuestas del programa INFORMA como motivo de exoneración de responsabilidad tributaria en un procedimiento sancionador; Documentos-Gabinete de Estudios, 4 de Marzo de 2024, AEDAF; El Tribunal Supremo deberá pronunciarse sobre si las respuestas incluidas en el Programa de Ayuda INFORMA pueden ser argüidas por los contribuyentes como motivo de exoneración de responsabilidad tributaria si adecuan su comportamiento a las pautas recibidas.; El Tribunal Supremo se pronunciará sobre la eficacia de las respuestas del programa INFORMA como motivo de exoneración de responsabilidad tributaria en un procedimiento sancionador

23: Análisis de oficio de la potencial caducidad en un procedimiento sancionador si hay indicios suficientes; Documentos-Gabinete de Estudios, 26 de Febrero de 2024, AEDAF; El Gabinete de Estudios comenta en esta nota la sentencia del Tribunal Supremo de 18 de diciembre rec. núm. 4459/2022 en la que impone a los tribunales de instancia la obligación de proceder de oficio al análisis y resolución de los indicios que señalan la probable caducidad de un procedimiento sancionador tributario, incluso aunque ésta no hubiera sido alegada por el contribuyente, previa audiencia a las partes, con el fin de garantizar el principio de tutela judicial efectiva.; Análisis de oficio de la potencial caducidad en un procedimiento sancionador si hay indicios suficientes

24: Consultas INFORMA IRPF Enero 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 26 de Febrero de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas incorporadas al programa informa de la AEAT durante el mes de enero de 2024 en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.; Consultas INFORMA IRPF Enero 2024

25: Renovación de cargos del Consejo de Defensa del Contribuyente; Documentos-Gabinete de Estudios, 26 de Febrero de 2024, AEDAF; La Orden HAC/142/2024, de 9 de febrero, renueva el nombramiento de Vocales del Consejo para la Defensa del Contribuyente por un periodo de cinco años.; El Consejo de Defensa del Contribuyente ha renovado sus cargos

26: Observaciones AEDAF al Proyecto de Orden por la que se aprueban los modelos de declaración del IS y del IRNR 2023; Documentos-Gabinete de Estudios, 19 de Febrero de 2024, AEDAF; Observaciones AEDAF al Proyecto de Orden por la que se aprueban los modelos de declaración del IS y del IRNR 2023

27: Observaciones AEDAF al Proyecto de Orden por la que se desarrollan las especificaciones técnicas y funcionales del reglamento Veri*factu; Documentos-Gabinete de Estudios, 19 de Febrero de 2024, AEDAF; Observaciones AEDAF al Proyecto de Orden por la que se desarrollan las especificaciones técnicas y funcionales del reglamento Veri*factu

28: Observaciones AEDAF al Proyecto de Orden por la que se aprueban los modelos de declaración IRPF e IP 2023; Documentos-Gabinete de Estudios, 19 de Febrero de 2024, AEDAF; Observaciones AEDAF al Proyecto de Orden por la que se aprueban los modelos de declaración IRPF e IP 2023

29: Exención por reinversión en vivienda habitual: ¿opción tributaria?; Documentos-Gabinete de Estudios, 19 de Febrero de 2024, AEDAF; En este documento elaborado por el Gabinete de Estudios se comenta la sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid de 4 de diciembre de 2023, rec. núm. 137/2022, en la que se determina que la inclusión en la autoliquidación del IRPF de las ganancias patrimoniales obtenidas en la venta de la vivienda habitual con la intención de reinvertirlas en los próximos dos años y aplicar la exención por reinversión no es una opción a los efectos del artículo 119.3 de la LGT.; Exención por reinversión en vivienda habitual: ¿opción tributaria?

30: Consultas DGT IVA - Diciembre 2023; Documentos-Gabinete de Estudios, 19 de Febrero de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre el Valor Añadido durante el mes de diciembre de 2023.; Consultas DGT IVA - Diciembre 2023

31: Consultas vinculantes DGT. Modelo 347. Febrero 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 12 de Febrero de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en relación con el modelo 347 desde julio de 2022 hasta febrero de 2024.; Consultas vinculantes DGT. Modelo 347. Febrero 2024

32: Consultas INFORMA DGT. Modelo 347. Febrero 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 12 de Febrero de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas publicadas en el programa INFORMA de la AEAT en relación con el modelo 347 hasta febrero de 2024.; Consultas INFORMA DGT. Modelo 347. Febrero 2024

33: Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ; Documentos-Gabinete de Estudios, 12 de Febrero de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, desde la última recopilación que publicamos (RIA 44 de 2023). Se recogen sentencias dictadas hasta el 8 de enero de 2024.; Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ

34: RD 142/2024 de 6 de febrero: Ajuste del sistema de retenciones al incremento del salario mínimo interprofesional; Documentos-Gabinete de Estudios, 12 de Febrero de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios con redacciones comparadas de las modificaciones introducidas en el Reglamento del IRPF a raíz de la elevación de la cuantía del salario mínimo interprofesional a 15.876 euros anuales llevada a cabo por el Real Decreto 145/2024, de 6 de febrero, para evitar que los contribuyentes que perciben rendimientos del trabajo por cuantía igual o inferior al salario mínimo interprofesional soporten retención o ingreso a cuenta.; Se han ajustado las retenciones al nuevo salario mínimo

35: Real Decreto 117/2024, de 30 de enero: Normas de desarrollo de las obligaciones de los operadores de plataformas digitales, autoliquidaciones rectificativas y otras modificaciones reglamentarias; Documentos-Gabinete de Estudios, 5 de Febrero de 2024, AEDAF; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se resumen las principales modificaciones introducidas por el Real Decreto 117/2024, de 30 de enero publicado el 31 de enero de 2024 en determinados reglamentos de carácter tributario. Este reglamento además de establecer normas y procedimientos de diligencia debida, de registro e información para los operadores de las plataformas digitales, incluye entre otras cuestiones, el desarrollo reglamentario de la controvertida figura de las autoliquidaciones rectificativas.; Real Decreto 117/2024, de 30 de enero: Normas de desarrollo de las obligaciones de los operadores de plataformas digitales, autoliquidaciones rectificativas y otras modificaciones reglamentarias

36: Consultas DGT IRPF - Septiembre 2023; Documentos-Gabinete de Estudios, 5 de Febrero de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el mes de septiembre de 2023.; Consultas DGT IRPF - Septiembre 2023

37: El Tribunal Supremo avala la procedencia de la deducción de maternidad ampliada por los gastos en guarderías; Documentos-Gabinete de Estudios, 29 de Enero de 2024, AEDAF; El Gabinete de Estudios comenta en este documento la sentencia del Tribunal Supremo de 8 de enero de 2024, rec. núm. 2779/2022, en la que se fija como doctrina jurisprudencial que la expresión “guarderías o centros de educación infantil autorizados”, recogida en el apartado 2, del artículo 81, de la Ley del IRPF, que regula la deducción por maternidad incrementada para aquellas contribuyentes que necesiten satisfacer gastos de custodia de sus hijos durante el tiempo que permanecen en el trabajo, debe entenderse en el sentido de que la autorización exigida a las guarderías no es la otorgada por la Administración educativa correspondiente, que solo será exigible a los centros de educación infantil, sino, únicamente, la que resulte precisa para la apertura y funcionamiento de la actividad de custodia de menores.; El Tribunal Supremo avala la procedencia de la deducción de maternidad ampliada por los gastos en guarderías

38: Consultas ICAC. BOICAC Nº 136 - Diciembre 2023; Documentos-Gabinete de Estudios, 29 de Enero de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas en materia de contabilidad durante el cuarto trimestre de 2023, entre las que cabe destacar la que aborda la excepción temporal de contabilizar e informar en memoria de los impuestos diferidos derivada de la implementación de las normas BEPS o la que resuelve diversas cuestiones relacionadas con el cobro de dividendos desde el punto de vista del socio.; Consultas ICAC. BOICAC Nº 136 - Diciembre 2023

39: Nuevos modelos de declaraciones informativas sobre tenencia y operaciones con monedas virtuales; Documentos-Gabinete de Estudios, 22 de Enero de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recogen las características de las nuevas declaraciones informativas sobre monedas virtuales introducidas por la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal (modelos 172 y 173) y por la Ley 5/2022, de 9 de marzo, de modificación de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, en relación con las asimetrías híbridas. Estas nuevas declaraciones establecen la obligación de informar sobre los saldos a 31 de diciembre de monedas virtuales (modelo 172), operaciones de adquisición, transmisión, permuta, transferencias y cobros y pagos realizados con este tipo de monedas (modelo 173) y tenencia de monedas virtuales situadas en el extranjero (modelo 721).; Nuevos modelos de declaraciones informativas sobre tenencia y operaciones con monedas virtuales

40: El derecho al error y la motivación de la culpabilidad como elemento fundamental de la sanción tributaria; Documentos-Gabinete de Estudios, 22 de Enero de 2024, AEDAF; El Gabinete de Estudios comenta en este documento la sentencia del TSJ de Galicia de 28 de noviembre de 2023, rec. núm 15081/2023, en la que se reafirma la reiterada doctrina jurisprudencial que obliga a la Administración a motivar la existencia del elemento subjetivo de la culpabilidad para legitimar la imposición de sanciones, y admite la complejidad de las normas tributarias como un factor a considerar a la hora de valorar aquél, incluso aunque el contribuyente cuente con asesoramiento profesional. Lo más novedoso de esta sentencia es la referencia a la consideración del derecho al error, según definición del Consejo para la Defensa del Contribuyente en su Propuesta 3/2022, y el reconocimiento de que, si bien no está incluido este derecho aún en nuestra normativa, su interpretación podría ser la forma de evitar sanciones por incumplimientos involuntarios de las normas fiscales.; El derecho al error y la motivación de la culpabilidad como elemento fundamental de la sanción tributaria