AEDAF - Lista de resultados Gabinete de Estudios

1: Consultas INFORMA IRPF - IS - IVA - IAE. Febrero 2026; Documentos-Gabinete de Estudios, 6 de Abril de 2026; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las consultas publicadas en el programa INFORMA de la AEAT durante el mes de febrero de 2026, en materia de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre Actividades Económicas.; Consultas INFORMA IRPF - IS- IVA - IAE. Febrero 2026

2: Reglamento factura electrónica – Redacciones comparativas; Documentos-Gabinete de Estudios, 6 de Abril de 2026; El 31 de marzo de 2026 se publicó en el BOE el Real Decreto 238/2026, de 25 de marzo, por el que se desarrolla el sistema de facturación electrónica obligatoria entre empresarios y profesionales y por el que se modifica el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre. En este documento, el Gabinete de Estudios resume este reglamento que regula el sistema que universaliza la obligación de la factura electrónica B2B.; Reglamento factura electrónica – Redacciones comparativas

3: La aportación de prueba en vía de revisión y el requisito de reciprocidad en el IVA de no establecidos en el régimen de ventas a distancia; Documentos-Gabinete de Estudios, 6 de Abril de 2026; El Gabinete de Estudios comenta en este documento la Resolución del TEAC de 20 de enero de 2026 (res. nº 00/03713/2024/00/00), en la que se establece que la recuperación de las cuotas soportadas por empresarios o profesionales no establecidos en la Unión Europea, acogidos al régimen exterior de la Unión, deberá hacerse por el procedimiento especial de devolución previsto en el artículo 119 bis de la LIVA, no siendo exigible, en estos casos, el requisito de reciprocidad de trato a que se refiere el apartado Uno.2º del mismo.; La aportación de prueba en vía de revisión y el requisito de reciprocidad en el IVA de no establecidos en el régimen de ventas a distancia

4: Sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Febrero 2026; Documentos-Gabinete de Estudios, 30 de Marzo de 2026; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, durante el mes de febrero de 2026, clasificadas por impuestos.; Sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Febrero 2026

5: Consultas DGT IRPF – Noviembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 30 de Marzo de 2026; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el mes de noviembre de 2025.; Consultas DGT IRPF – Noviembre 2025

6: Consultas DGT IVA – Noviembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 23 de Marzo de 2026; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre el Valor Añadido durante el mes de noviembre de 2025.; Consultas DGT IVA – Noviembre 2025

7: La prorrata especial del IVA como opción tributaria; Documentos-Gabinete de Estudios, 23 de Marzo de 2026; El Gabinete de Estudios examina en esta nota el criterio del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) en materia de opciones tributarias, así como su evolución reciente a la luz de la jurisprudencia del Tribunal Supremo, que ha venido a restringir su ámbito de aplicación y a perfilar con mayor precisión su delimitación conceptual. Así, se analiza la naturaleza de la opción por la prorrata especial en el IVA, así como el régimen jurídico de su ejercicio tras la reforma del artículo 28 del Reglamento del impuesto, que permite adoptar la decisión con un mayor grado de conocimiento de las circunstancias concurrentes. A partir de ello, el TEAC concluye que no cabe modificar dicha opción fuera del plazo reglamentario en el seno de un procedimiento inspector.; La prorrata especial del IVA como opción tributaria

8: Modificaciones tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, por el que se aprueba el Plan Integral de Respuesta a la Crisis en Oriente Medio; Documentos-Gabinete de Estudios, 23 de Marzo de 2026; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se describen las modificaciones tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, por el que se aprueba el Plan Integral de Respuesta a la Crisis en Oriente Medio, en sus artículos 36 a 44 y en su disposición final tercera. Se incluye en este documento un anexo con las redacciones comparadas.; Modificaciones tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, por el que se aprueba el Plan Integral de Respuesta a la Crisis en Oriente Medio

9: Consultas vinculantes Agencia Tributaria de Canarias (ATC) Octubre 2025 – Marzo 2026; Documentos-Gabinete de Estudios, 16 de Marzo de 2026; El Gabinete de Estudios ha elaborado este documento en el que se recopilan las consultas publicadas por la Agencia Tributaria de Canarias (ATC) en materia del Impuesto General Indirecto Canario entre octubre de 2025 y marzo de 2026.; Consultas vinculantes Agencia Tributaria de Canarias (ATC) Octubre 2025 – Marzo 2026

10: Plan de Control Tributario y Aduanero 2026; Documentos-Gabinete de Estudios, 16 de Marzo de 2026; El Gabinete de Estudios resume en este documento las principales directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero correspondiente al ejercicio 2026. Entre las novedades de este año se encuentra: i) el impulso del control y la prevención del fraude en todas las áreas de negocio del sector inmobiliario; ii) vigilancia sobre los depósitos fiscales para evitar el fraude en el sector de hidrocarburos; iii) control de los entramados de facturación irregular mediante herramientas informáticas avanzadas capaces de detectar toda la cadena de defraudación; y iv) intensificación del control de actividades económicas. Al mismo tiempo, se seguirá fomentando el cumplimiento voluntario para las problemáticas más leves y se facilitará el pago de deudas con tarjeta en las propias oficinas de la Agencia Tributaria.; Plan de Control Tributario y Aduanero 2026

11: Resumen autos de admisión recurso de casación – Enero 2026; Documentos-Gabinete de Estudios, 9 de Marzo de 2026; El presente documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, contiene una recopilación de los autos de admisión a recurso de casación en materia tributaria, ordenados por impuesto, dictados durante el mes de enero de 2026.; Resumen autos de admisión recurso de casación – Enero 2026

12: Límites a la compensación de BINs en los procesos de reestructuración empresarial por fusión inversa; Documentos-Gabinete de Estudios, 2 de Marzo de 2026; El Gabinete de Estudios comenta en esta nota la sentencia del Tribunal Supremo de 15 de enero de 2026, rec. núm 5791/2023, en la que se aborda si, tras un proceso de reestructuración empresarial por fusión inversa acogido al régimen FEAC, las bases imponibles negativas generadas por la entidad adquirente antes de su incorporación al grupo -y que habían sido aprovechadas por partícipes anteriores-, pueden compensarse íntegramente o si, por el contrario, les resultan aplicables los límites previstos en el segundo inciso del entonces vigente artículo 90.3 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. El Alto Tribunal, fija como doctrina que la limitación a la compensación de bases imponibles negativas, resulta también aplicable en supuestos de fusión inversa cuando la adquirente las hubiera generado con anterioridad a su incorporación al grupo y hubiesen sido consumadas o aprovechadas por anteriores partícipes o socios, aun cuando el precepto no contemple expresamente este escenario, avalando así el criterio sostenido por la Administración tributaria.; Límites a la compensación de BINs en los procesos de reestructuración empresarial por fusión inversa

13: Sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Enero 2026; Documentos-Gabinete de Estudios, 2 de Marzo de 2026; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, durante el mes de enero de 2026, clasificadas por impuestos.; Sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Enero 2026

14: Consultas DGT IVA – Octubre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 2 de Marzo de 2026; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre el Valor Añadido durante el mes de octubre de 2025.; Consultas DGT IVA – Octubre 2025

15: Medidas tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 5/2026 de 17 de febrero; Documentos-Gabinete de Estudios, 23 de Febrero de 2026; El Gabinete de Estudios resume en este documento las medidas tributarias contenidas en el Real Decreto-ley 5/2026, de 17 de febrero, por el que se adoptan medidas urgentes en respuesta a los daños causados por diversos fenómenos meteorológicos adversos, de especial afectación en las comunidades autónomas de Andalucía y Extremadura. La norma incorpora un conjunto amplio de medidas de carácter económico, laboral y social dirigidas a paliar los efectos de los temporales e impulsar la recuperación de las zonas afectadas. Entre dichas medidas se incluyen diversas disposiciones de carácter tributario, tanto en el ámbito de los tributos estatales como locales.; Medidas tributarias introducidas por el Real Decreto-ley 5/2026 de 17 de febrero

16: Consultas DGT IRPF – Octubre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 16 de Febrero de 2026; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el mes de octubre de 2025.; Consultas DGT IRPF – Octubre 2025

17: Últimos pronunciamientos de los Tribunales Económico Administrativos – Cuarto trimestre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 16 de Febrero de 2026; En este documento, el Gabinete de Estudios recopila las resoluciones dictadas por el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC), así como aquellos criterios interpretativos que, siendo públicos, han emitido los distintos Tribunales Económico-Administrativos Regionales, durante el cuarto trimestre de 2025. El documento contiene las resoluciones más destacadas, clasificadas por figuras impositivas, con el objetivo de facilitar su consulta y análisis.; Últimos pronunciamientos de los Tribunales Económico Administrativos – Cuarto trimestre 2025

18: La existencia de artificiosidad y la finalidad de ahorro fiscal no excluye la simulación ni impone acudir automáticamente al conflicto en la aplicación de la norma; Documentos-Gabinete de Estudios, 16 de Febrero de 2026; El Gabinete de Estudios comenta en esta nota la resolución del TEAC de 28 de enero de 2026 res. 09964/2023, en la que se establece que la existencia de artificiosidad y de un propósito exclusivamente fiscal no excluye, por sí sola, la posibilidad de apreciar simulación, debiendo los Tribunales valorar los indicios concurrentes en cada caso concreto. Valoración que deberá realizarse conforme a la doctrina del Tribunal Supremo, para confirmar o descartar la existencia de simulación en función de la concordancia o discrepancia entre la apariencia jurídica formal de la operación y la realidad económica que refleja la verdadera intención de las partes.; La existencia de artificiosidad y la finalidad de ahorro fiscal no excluye la simulación ni impone acudir automáticamente al conflicto en la aplicación de la norma

19: Modificaciones tributarias introducidas por los Reales Decretos-leyes 2 y 3/2025, de 3 de febrero; Documentos-Gabinete de Estudios, 9 de Febrero de 2026; El 4 de febrero de 2026 se publicaron en el BOE el Real Decreto-ley 2/2026, de 3 de febrero, por el que se adoptan medidas urgentes para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social, en materia tributaria y relativas a los recursos de los sistemas de financiación territorial y el Real Decreto-ley 3/2026, de 3 de febrero, para la revalorización de las pensiones públicas y otras medidas urgentes en materia de Seguridad Social. Estos dos Reales decretos-leyes, vienen a restablecer algunas de las medidas que decayeron como consecuencia de la no convalidación del Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre. El Gabinete de Estudios recoge en este documento las medidas restablecidas, sabiendo que, a 9 de febrero de 2026, queda pendiente que ambos Reales Decretos-leyes sean convalidados por el Congreso en el plazo previsto en el art. 86 de la Constitución Española.; Modificaciones tributarias introducidas por los Reales Decretos-leyes 2 y 3/2025, de 3 de febrero

20: Resumen autos de admisión recurso de casación – Diciembre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 9 de Febrero de 2026; El presente documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, contiene una recopilación de los autos de admisión a recurso de casación en materia tributaria, ordenados por impuesto, dictados durante el mes de diciembre de 2025.; Resumen autos de admisión recurso de casación – Diciembre 2025