AEDAF - Lista de resultados Gabinete de Estudios

1: Impuesto sobre Sociedades – Consultas DGT – Enero – Febrero 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 7 de Julio de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre Sociedades durante los meses de enero y febrero de 2025.; Impuesto sobre Sociedades – Consultas DGT – Enero – Febrero 2025

2: El TSJ de Canarias anula una liquidación del IRPF por transmisión de participaciones al considerar inadecuado el procedimiento de comprobación limitada; Documentos-Gabinete de Estudios, 7 de Julio de 2025; En esta nota, el Gabinete de Estudios comenta la sentencia del TSJ de Canarias, de 21 de noviembre de 2024, rec núm. 493/2023, en la que se analizan los límites del procedimiento de comprobación limitada. El tribunal subraya que la utilización del valor teórico contable para determinar una ganancia patrimonial no declarada implica la necesidad de acceder a información contable que excede el ámbito competencial del órgano de gestión, incumpliendo lo dispuesto en el artículo 136.2.c) de la Ley General Tributaria (LGT). El Tribunal reitera que la valoración de participaciones sociales no cotizadas requiere procedimientos de mayor alcance, como los de inspección, dada la complejidad y naturaleza de los elementos a considerar.; El TSJ de Canarias anula una liquidación del IRPF por transmisión de participaciones al considerar inadecuado el procedimiento de comprobación limitada

3: El Impuesto Temporal a la Solidaridad de las Grandes Fortunas en 80 preguntas; Documentos-Gabinete de Estudios, 30 de Junio de 2025; El 1 de julio se inicia el plazo de presentación del Impuesto a la Solidaridad de las Grandes Fortunas. Este será el tercer año de presentación, de este impuesto que, denominado como temporal, parece ser se va a quedar con nosotros en tanto no se produzca la revisión de la tributación patrimonial en el contexto de la reforma del sistema de financiación autonómica. En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, y que fue publicado en el diario Expansión el pasado 21 de junio, se recoge una relación de preguntas y respuestas que pretende dilucidar cualquier duda que le pudiera surgir al contribuyente en la presentación de la declaración del ITSGF correspondiente al ejercicio 2024.; El Impuesto Temporal a la Solidaridad de las Grandes Fortunas en 80 preguntas

4: Consultas DGT – IRPF Marzo 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 23 de Junio de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el mes de marzo de 2025.; Consultas DGT – IRPF Marzo 2025

5: Eficacia del contrato privado en la transmisión de participaciones sociales y momento de imputación de la ganancia patrimonial; Documentos-Gabinete de Estudios, 23 de Junio de 2025; El Gabinete de Estudios analiza en esta nota una reciente sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Galicia (TSJG) relativa a la imputación temporal de una ganancia patrimonial derivada de la venta de participaciones sociales. El núcleo del litigio se centra en dilucidar si dicha imputación debe producirse en el ejercicio en que se suscribió un contrato privado de compraventa o, por el contrario, en el momento posterior en que se otorgó la correspondiente escritura pública. El Tribunal, tras remitirse a la teoría del título y el modo, descarta que el contrato privado de compraventa, por sí solo, sea suficiente para generar la alteración patrimonial a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), en ausencia de la correspondiente entrega -material o jurídica- del bien objeto de transmisión.; Eficacia del contrato privado en la transmisión de participaciones sociales y momento de imputación de la ganancia patrimonial

6: Tratamiento fiscal en el IRPF de las retribuciones percibidas por la participación en cursos organizados por terceros; Documentos-Gabinete de Estudios, 23 de Junio de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se analiza la sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Castilla y León de 7 de abril de 2025, rec. núm. 317/2024, relativa a la calificación fiscal de las retribuciones percibidas por un contribuyente como ponente en cursos organizados por terceros, en la que determina si tales ingresos deben calificarse como rendimientos de actividades económicas o, por el contrario, como rendimientos del trabajo. En opinión del tribunal, dado que el contribuyente no organizó los cursos, sino que intervino en ellos como mero oponente, sin asumir los riesgos derivados de su organización, el Tribunal concluye que las cantidades percibidas deben tributar como rendimientos del trabajo y no como actividades económicas.; Tratamiento fiscal en el IRPF de las retribuciones percibidas por la participación en cursos organizados por terceros

7: Resumen autos de admisión recurso de casación. Abril – mayo 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 16 de Junio de 2025; El presente documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, contiene un breve resumen de las cuestiones admitidas a casación en materia tributaria recogiendo los autos de admisión publicados en el CENDOJ correspondientes a los meses de abril y mayo de 2025.; Resumen autos de admisión recurso de casación. Abril – mayo 2025

8: Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Mayo 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 9 de Junio de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, desde el 12 de mayo al 9 de junio de 2025, clasificadas por impuestos.; Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Mayo 2025

9: IRPF - Consultas INFORMA. Enero - Abril 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 2 de Junio de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas incorporadas al programa INFORMA de la AEAT en materia de IRPF en los meses de enero, febrero, marzo y abril de 2025.; IRPF - Consultas INFORMA. Enero - Abril 2025

10: El TSJ de Canarias avala la determinación de la residencia fiscal mediante indicios de consumo y presencia efectiva en el territorio; Documentos-Gabinete de Estudios, 2 de Junio de 2025; El Gabinete de Estudios comenta en este documento la sentencia del TSJ de Canarias, de 20 de diciembre de 2024 (rec. núm. 227/2024), en la que, entre otras cuestiones, se refuerza la validez probatoria de los indicios materiales (uso de tarjetas bancarias, comparecencias notariales, consumos recurrentes y falta de prueba directa de residencia) como elementos suficientes para determinar la residencia fiscal del obligado tributario frente al mero empadronamiento formal.; El TSJ de Canarias avala la determinación de la residencia fiscal mediante indicios de consumo y presencia efectiva en el territorio

11: Consultas ICAC. BOICAC Nº 141 – Abril 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 19 de Mayo de 2025; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se recopilan las consultas publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, en materia de contabilidad, durante el primer trimestre de 2025. De las últimas consultas publicadas destacamos la relativa al tratamiento contable de las ayudas directas y las subvenciones recibidas como consecuencia de la DANA y de las pérdidas de inmovilizado causadas por la DANA y la que aborda el tratamiento contable de los gastos incurridos en la aprobación de un convenio de acreedores y el registro del ingreso derivado de la quita obtenida.; Consultas ICAC. BOICAC Nº 141 – Abril 2025

12: Resumen autos de admisión recurso de casación – Febrero-Abril 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 19 de Mayo de 2025; El presente documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, contiene un breve resumen de las cuestiones admitidas a casación en materia tributaria recogiendo una selección de los últimos autos de admisión publicados en el CENDOJ desde la última recopilación que publicamos (RIA nº 6-2025) esto es, desde febrero hasta abril de 2025.; Resumen autos de admisión recurso de casación – Febrero-Abril 2025

13: El TEAC establece que no procede el recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio cuando ya existe jurisprudencia del TS; Documentos-Gabinete de Estudios, 19 de Mayo de 2025; El Gabinete de Estudios comenta en este documento la resolución del TEAC de 31 de marzo de 2025 núm. 09995/2023, en la que se examina la admisibilidad del recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio en aquellos supuestos en los que el Tribunal Supremo se ha pronunciado, en al menos dos ocasiones, sobre el fondo de la cuestión controvertida. En particular, se analiza el debate jurídico relativo a si las ampliaciones de plazo que se entienden automáticamente concedidas pueden ser calificadas como dilaciones no imputables a la Administración, a efectos de su exclusión del cómputo del plazo máximo para resolver.; El TEAC establece que no procede el recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio cuando ya existe jurisprudencia del TS

14: Guía de Renta y patrimonio 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 12 de Mayo de 2025; Manual práctico del IRPF e Impuesto sobre el Patrimonio 2024 elaborado por el Gabinete de Estudios de la AEDAF y publicado en el diario Expansión durante los meses de marzo y abril en 15 entregas independientes, donde se recogen los aspectos fundamentales de estos impuestos, así como las novedades a aplicar en la declaración de la Renta 2024.; Guía de Renta y patrimonio 2024

15: Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Abril 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 12 de Mayo de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal Supremo, Sala de lo Contencioso, Sección segunda, publicadas en el CENDOJ, desde el 31 de marzo al 12 de mayo de 2025, clasificadas por impuestos.; Últimas sentencias del Tribunal Supremo publicadas en el CENDOJ – Abril 2025

16: Seguimiento de los criterios sobre la especial trascendencia constitucional en los recursos de amparo – Primer trimestre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 12 de Mayo de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se hace un seguimiento de los criterios sobre la especial transcendencia constitucional de las sentencias dictadas por el Tribunal Constitucional durante el primer trimestre de 2025.; Seguimiento de los criterios sobre la especial trascendencia constitucional en los recursos de amparo – Primer trimestre 2025

17: Últimos pronunciamientos de los Tribunales Económico Administrativos – Primer trimestre 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 5 de Mayo de 2025; El Gabinete de Estudios ha elaborado este nuevo documento recopilatorio de las resoluciones dictadas por el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC), así como de aquellos criterios interpretativos que, siendo públicos, han emitido los distintos Tribunales Económico-Administrativos Regionales. El documento de carácter trimestral, contiene las resoluciones más destacadas, clasificadas por figuras impositivas, con el objetivo de facilitar su consulta y análisis.; Últimos pronunciamientos de los Tribunales Económico Administrativos – Primer trimestre 2025

18: 80 cuestiones clave para hacer la declaración de la Renta 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 28 de Abril de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recogen, mediante una relación de 80 preguntas y respuestas, las principales novedades y cuestiones clave de aplicación en la declaración de la Renta de 2024 y los aspectos prácticos más destacados de la misma. Este documento ha sido publicado en el periódico Expansión con fecha 26 de abril de 2025.; 80 cuestiones clave para hacer la declaración de la Renta 2024

19: Verifactu – Nuevas preguntas frecuentes; Documentos-Gabinete de Estudios, 28 de Abril de 2025; El Gabinete de Estudios ha recopìlado en este documento las nuevas preguntas frecuentes relativas al sistema Verifactu que han sido incorporadas o modificadas con fecha 7 de abril de 2025.; Verifactu – Nuevas preguntas frecuentes

20: Plan de control tributario y aduanero 2025; Documentos-Gabinete de Estudios, 21 de Abril de 2025; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se resumen las principales directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero correspondiente al ejercicio 2025. Entre las novedades de este año cabe destacar el control sobre grandes patrimonios y signos externos de riqueza; el refuerzo de la vigilancia sobre operaciones empresariales y ventajas fiscales; el control sobre criptomonedas y neobancos; el control recaudatorio y prevención de insolvencias fraudulentas, así como la facilitación del cumplimiento voluntario y mejoras en el modelo de información y asistencia al contribuyente.; Plan de control tributario y aduanero 2025