AEDAF - Lista de resultados Gabinete de Estudios

1: Consultas INFORMA Marzo 2024 IS-IRPF-IVA-IAE; Documentos-Gabinete de Estudios, 15 de Abril de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas incorporadas al programa INFORMA de la Agencia Tributaria durante el mes de marzo de 2024 en materia del Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre Actividades Económicas.; Consultas INFORMA Marzo 2024 IS-IRPF-IVA-IAE

2: Temas tratados en la reunión de los grupos de trabajo del Foro de Asociaciones y Colegios de profesionales tributarios; Documentos-Gabinete de Estudios, 15 de Abril de 2024, AEDAF; El pasado 4 de abril se celebró una reunión on-line de los grupos de trabajo del Foro de asociaciones y colegios de profesionales tributarios de la AEAT. En este documento se resumen los principales temas abordados, entre los que cabe destacar la puesta en marcha de las autoliquidaciones autorectificativas, la problemática de la obtención de certificados de estar al corriente de las obligaciones tributarias por parte de entidades inactivas, la rehabilitación de los NIFs revocados o el estado de la situación de la regulación del régimen de franquicia en el IVA.; Temas tratados en la reunión de los grupos de trabajo del Foro de Asociaciones y Colegios de profesionales tributarios

3: Dilaciones injustificadas en las notificaciones de resoluciones económico-administrativas en su ejecución: Vulneración del principio de buena administración; Documentos-Gabinete de Estudios, 8 de Abril de 2024, AEDAF; El Tribunal Supremo en su sentencia de 14 de marzo de 2024, rec. núm. 3050/2022, determina que la falta de justificación y el propósito evidente de beneficiar a la Administración tributaria mediante un retraso injustificado de tres meses entre la notificación de un acuerdo del órgano económico-administrativo al interesado y a la Administración misma, constituye una clara vulneración del principio de buena administración y del derecho del contribuyente a un proceso de comprobación e inspección dentro de plazos razonables. En esta nota el Gabinete de Estudios comenta la citada sentencia, en la que resulta fundamental reconocer que ese desfase temporal debe ser imputado a la Administración y por tanto deberán repararse los derechos conculcados y los perjuicios procedimentales sufridos por el contribuyente como consecuencia de esta dilación indebida.; Dilaciones injustificadas en las notificaciones de resoluciones económico-administrativas en su ejecución: Vulneración del principio de buena administración

4: Sentencias TJUE. Periodo: Diciembre 2023 – Abril 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 8 de Abril de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios que contiene una recopilación de las últimas sentencias del Tribunal de Justicia de la Unión Europea en materia de fiscalidad, publicadas en la página web de la Curia. De este modo, se recogen las últimas sentencias publicadas desde la última recopilación que publicamos (RIA Nº 1-24), esto es, desde el 21 de diciembre de 2023 hasta la fecha (última consulta realizada el 5 de abril de 2024).; Sentencias TJUE. Periodo: Diciembre 2023 – Abril 2024

5: Deducción por obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas: la importancia del certificado; Documentos-Gabinete de Estudios, 8 de Abril de 2024, AEDAF; En esta nota elaborada por el Gabinete de Estudios, se comenta la consulta de la Dirección General de Tributos V3117-23, de 1 de diciembre, donde se pone de manifiesto la importancia del certificado de eficiencia energético como medio para acreditar la reducción del consumo de energía a efectos de la aplicación de las deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas recogidas en la disposición adicional 50ª de la LIRPF.; Deducción por obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas: la importancia del certificado

6: Consultas INFORMA - IRPF Febrero 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 1 de Abril de 2024, AEDAF; El Gabinete de Estudios recopila en este documento las últimas consultas incorporadas al programa INFORMA de la AEAT en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el mes de febrero de 2024.; Consultas INFORMA - IRPF Febrero 2024

7: Mutualistas: Aplicación de la DT 2ª en Renta 2023; Documentos-Gabinete de Estudios, 1 de Abril de 2024, AEDAF; Mutualistas: Aplicación de la DT 2ª en Renta 2023

8: Observaciones de la Asociación Española de Asesores Fiscales (AEDAF), en el trámite de información pública al proyecto de Real Decreto, de XX de XXXX, por el que se aprueba el reglamento de desarrollo del régimen fiscal especial de las Illes Balears; Documentos-Gabinete de Estudios, 1 de Abril de 2024, AEDAF; Observaciones de la Asociación Española de Asesores Fiscales (AEDAF), en el trámite de información pública al proyecto de real decreto, de XX de XXXX, por el que se aprueba el reglamento de desarrollo del régimen fiscal especial de las Illes Balears

9: Consideraciones y novedades más significativas para la campaña de Renta del ejercicio 2023; Documentos-Gabinete de Estudios, 1 de Abril de 2024, AEDAF; El Gabinete de Estudios ha elaborado este documento en el que se recopilan las principales novedades y consideraciones más importantes a tener en cuenta en la Campaña de Renta 2023 que dará comienzo el próximo 3 de abril.; Consideraciones y novedades más significativas para la campaña de Renta del ejercicio 2023

10: El TS reitera su doctrina sobre la validez de las pruebas obtenidas en un registro cuya autorización no se ajusta a la doctrina jurisprudencial; Documentos-Gabinete de Estudios, 25 de Marzo de 2024, AEDAF; El Gabinete de Estudios comenta en esta nota la reciente sentencia del Tribunal Supremo de 1 de marzo de 2024, rec. núm. 323/2023, en la que se determina que los requisitos de validez de los actos de autorización de entrada y registro en el ámbito tributario y, en particular, el de la existencia de un procedimiento inspector previo que sea conocido por el afectado, resulta exigible, también, cuando la diligencia de entrada ha contado con el consentimiento del afectado. Sin embargo, la mera concurrencia de este vicio, no conlleva de forma automática, la anulación de toda la prueba obtenida en dicho registro.; El TS reitera su doctrina sobre la validez de las pruebas obtenidas en un registro cuya autorización no se ajusta a la doctrina jurisprudencial

11: Consultas INFORMA Enero-Febrero 2024 IS-IVA-IAE; Documentos-Gabinete de Estudios, 25 de Marzo de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas incorporadas al programa INFORMA de la Agencia Tributaria durante los meses de enero y febrero de 2024 en materia del Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre Actividades Económicas.; Consultas INFORMA Enero-Febrero 2024 IS-IVA-IAE

12: La notificación electrónica por la administración tributaria: sobre seguridad jurídica, diligencia administrativa y principios generales del derecho; Documentos-Gabinete de Estudios, 25 de Marzo de 2024, AEDAF; En este documento elaborado por el Gabinete de Estudios, se comenta la sentencia de la Audiencia Nacional de 9 de febrero de 2024, rec. núm. 453/2020, en la que se viene a poner de manifiesto que la Administración debe respetar el uso de la notificación electrónica una vez que el obligado tributario ha sido incluido en el sistema y, que la falta de justificación para continuar con notificaciones personales puede afectar a la validez de las actuaciones administrativas.; La notificación electrónica por la administración tributaria: sobre seguridad jurídica, diligencia administrativa y principios generales del derecho

13: Deducibilidad del IVA soportado en servicios de cantina-comedor para empleados; Documentos-Gabinete de Estudios, 18 de Marzo de 2024, AEDAF; En este documento el Gabinete de Estudios se hace eco del contenido de la consulta de la Dirección General de Tributos V3342-23 de 29 de diciembre, en la que se determina la no deducibilidad de las cuotas de IVA soportadas por una empresa que presta a sus empleados el servicio de comedor en las propias instalaciones, mediante la contratación de un proveedor de servicios de catering, al no ser la empresa contratante la destinataria de los servicios.; Deducibilidad del IVA soportado en servicios de cantina-comedor para empleados

14: Consultas DGT IRPF - Diciembre 2023; Documentos-Gabinete de Estudios, 18 de Marzo de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el mes de diciembre de 2023.; Consultas DGT IRPF - Diciembre 2023

15: Resoluciones TEA´S – Modelo 720; Documentos-Gabinete de Estudios, 11 de Marzo de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las resoluciones de los Tribunales Económico-Administrativos en relación con el modelo 720 actualizado a 3 de marzo de 2024.; Resoluciones TEA´S – Modelo 720

16: Se ha introducido una enmienda para contrarrestar los efectos de la inconstitucionalidad del Real Decreto-ley 3/2016; Documentos-Gabinete de Estudios, 11 de Marzo de 2024, AEDAF; El Grupo parlamentario socialista ha introducido una enmienda cuyo contenido pretende contrarrestar la pérdida de recaudación derivada de la declaración de inconstitucionalidad de determinados preceptos del Impuesto sobre Sociedades.; Se ha introducido una enmienda para contrarrestar los efectos de la inconstitucionalidad del Real Decreto-ley 3/2016

17: Facultades de los órganos de gestión para determinar la improcedencia del régimen de estimación objetiva; Documentos-Gabinete de Estudios, 4 de Marzo de 2024, AEDAF; En este documento, elaborado por el Gabinete de Estudios, se comenta la sentencia del Tribunal Supremo de 5 de febrero de 2024, rec. núm. 6559/2022, en la que se determina si, en el marco de un procedimiento de comprobación limitada, los órganos de gestión detectan la improcedencia de la aplicación del régimen de estimación objetiva sin examinar ningún tipo de contabilidad están facultados para emitir una liquidación aplicando el régimen de estimación directa.; Facultades de los órganos de gestión para determinar la improcedencia del régimen de estimación objetiva

18: Plan de control tributario y aduanero 2024; Documentos-Gabinete de Estudios, 4 de Marzo de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se resumen las principales directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero correspondiente al ejercicio 2024. Entre las novedades de este año cabe destacar la ampliación al ámbito del IRPF del servicio ‘Informa+’ de resolución de dudas complejas; el control de operaciones de constitución, aumento y reducción de capital y disolución de sociedades; el control de empleo de efectivo por encima de los límites permitidos; los cambios de afectación de inmuebles en los que se ha solicitado la devolución del IVA o el control de expedientes en los que existan bases imponibles negativas, créditos fiscales o deducciones pendientes de aplicar.; Plan anual de control tributario y aduanero 2024

19: Consultas DGT IS - Diciembre 2023; Documentos-Gabinete de Estudios, 4 de Marzo de 2024, AEDAF; Documento elaborado por el Gabinete de Estudios en el que se recopilan las consultas emitidas por la Dirección General de Tributos en materia del Impuesto sobre Sociedades durante el mes de diciembre de 2023.; Consultas DGT IS - Diciembre 2023

20: El Tribunal Supremo se pronunciará sobre la eficacia de las respuestas del programa INFORMA como motivo de exoneración de responsabilidad tributaria en un procedimiento sancionador; Documentos-Gabinete de Estudios, 4 de Marzo de 2024, AEDAF; El Tribunal Supremo deberá pronunciarse sobre si las respuestas incluidas en el Programa de Ayuda INFORMA pueden ser argüidas por los contribuyentes como motivo de exoneración de responsabilidad tributaria si adecuan su comportamiento a las pautas recibidas.; El Tribunal Supremo se pronunciará sobre la eficacia de las respuestas del programa INFORMA como motivo de exoneración de responsabilidad tributaria en un procedimiento sancionador